Impuestos del autónomo en Austria (2026).

Contexto importante

Deducción estándar a tanto alzado del 15 % (tope de 63 000 €), con un límite de ingresos de 420 000 € para 2026 (antes de la reforma de 2025 era del 12 % y 220 000 €). Aquí la circularidad entre el Grundfreibetrag y la SVS se resuelve de forma exacta porque con estos ingresos el beneficio supera los 33 000 € (entra el tope de 4950 €). Si la consultoría de TI se clasificara en el tipo reducido del 6 % para determinadas profesiones, el beneficio imponible y la carga serían mayores que los modelados. No se modelan la base provisional de la SVS de los tres primeros años ni el alivio por convenio de doble imposición.

Contexto importante

Tipo combinado de la SVS (GSVG) del 26,83 % = 18,5 % de pensiones + 6,8 % de sanidad + 1,53 % de previsión del trabajo autónomo, sobre la base de cotización (mínimo 6613,20 €/año, techo 97 020 €/año), que equivale al beneficio antes de la SVS con las cotizaciones prescritas reincorporadas; el seguro de accidentes es una cuota fija de 12,96 €/mes. El Grundfreibetrag (15 % del beneficio, máximo 4950 €) reduce TANTO la base del impuesto sobre la renta COMO la de la SVS, una leve circularidad (cada una reduce la base de la otra); el motor aplica primero el Grundfreibetrag, lo que es exacto una vez que el beneficio supera los 33 000 € (donde entra el tope de 4950 €) e infravalora la SVS como mucho en ~230 € por debajo de esa cifra. NO se modelan: la base provisional de los tres primeros años (las cotizaciones se calculan sobre la base mínima y luego se liquidan retroactivamente), el matiz exacto de la reincorporación de la Selbständigenvorsorge y el seguro de accidentes, el alivio por convenio de doble imposición ni el impuesto eclesiástico. Los gastos reales de la actividad reducen la base fiscal y la de la SVS mediante el control deslizante de gastos (los ejemplos suponen que no hay).

Contexto importante

Modela la cadena completa suponiendo que todo el beneficio después de impuestos se reparte como dividendos: un 23 % de impuesto de sociedades y después un 27,5 % de KESt ≈ 44,2 % combinado sobre el beneficio distribuido. NO se modela, y en la práctica es bastante favorable, pagar al titular un sueldo de administrador (Geschäftsführerbezug), que traslada la renta a la escala progresiva con el Grundfreibetrag y suele rebajar el impuesto total; así que esta cifra de reparto íntegro es una cota superior pesimista. Tampoco se modelan el seguro social GSVG obligatorio del titular como socio administrador con más del 25 %, el impuesto de sociedades mínimo de 500 € en los años con pérdidas (acreditable después), los costes de constitución y contabilidad ni el IVA.

Contexto importante

El tipo del 20 % para servicios (tope de 11 000 €) se aplica a TI y consultoría; producción y comercio usan el 45 % (tope de 24 750 €). Además de la cantidad a tanto alzado, se siguen deduciendo las cotizaciones reales a la SVS y el Grundfreibetrag. Como el beneficio de un pequeño negocio suele estar por debajo de 33 000 €, la circularidad entre el Grundfreibetrag y la SVS (cada uno reduce la base del otro) no se puede resolver del todo en una sola pasada; el motor aplica primero el Grundfreibetrag, lo que coincide con el cálculo legal exacto dentro de un ~1,5 % con estos ingresos. Base mínima de cotización de la SVS: 6613,20 €/año. No se modelan el efecto de tesorería de la exención de IVA, la base provisional de la SVS de los tres primeros años ni el alivio por convenio de doble imposición.