Impuestos del autónomo en Chequia (2026).

Contexto importante

Modelado con los tipos agregados que necesita el motor: cotizaciones sociales 0,1606 = 29,2 % × 55 % de base de cotización, con tope en 48 veces el salario medio (carga máxima 686 341,47 = 0,292 × 2 350 416); sanidad 0,0675 = 13,5 % × 50 % de base de cotización, sin tope superior. La deducción anual del contribuyente de 30 840 CZK (sleva na poplatníka) se modela como una deducción equivalente en la base de 205 600 CZK (30 840 ÷ 0,15), exacta mientras la renta imponible se mantenga en el tramo del 15 %. En Chequia las cotizaciones sociales y sanitarias NO son deducibles de la base del IRPF (a diferencia de Eslovaquia o Polonia), así que el IRPF grava el beneficio íntegro. El anticipo social mínimo de 2026 es de 5005 CZK/mes: la base mínima de cotización se recortó del 40 % al 35 % del salario medio con efecto retroactivo para todo 2026 (los pagos menores se cobran desde junio y los excesos de enero a mayo se devuelven), lo que da un mínimo anual de 60 060 CZK. El anticipo sanitario mensual mínimo real de 2026 es de 3306 CZK. Las bonificaciones del primer año y de la actividad secundaria, las deducciones por cónyuge e hijos y la alternativa de la paušální daň son regímenes aparte o no se modelan.

Contexto importante

El pago único es un importe mensual fijo, no un tipo: se modela como componentes fijos periódicos condicionados por una opción de «tramo» (por defecto, el tramo 2). El importe del tramo 1 en 2026 cambia a mitad de año (9984 CZK/mes de enero a junio, y 9162 desde julio, tras la reforma de la base de pensiones); el motor no puede variar dentro de un año, así que el tramo 1 usa la media anual combinada de 9573 CZK/mes (= (9984 × 6 + 9162 × 6) / 12); los tramos 2 y 3 son planos todo el año. Como el pago ignora los ingresos reales dentro de un tramo, con ingresos bajos suelen salir más baratos los regímenes de deducción a tanto alzado del 60 % o el 40 %, mientras que cerca del tope del tramo gana la cuota única. No está disponible para los sujetos pasivos del IVA; hay que inscribirse antes del 10 de enero. Bajo este régimen no se aplican las deducciones de gastos reales, las deducciones personales ni la declaración anual.

Contexto importante

Mismo modelado estructural que en cz-osvc-pausal-60 (tipos de cotización agregados, deducción tratada como reducción de base, cotizaciones no deducibles del IRPF). Solo cambian el porcentaje de la deducción a tanto alzado (40 %) y su tope (800 000 CZK). Los profesionales independientes que pudieran acogerse al régimen de cuota única o a un paušál mayor elegirían normalmente esas opciones; este régimen cubre el caso del 40 % por exhaustividad.

Contexto importante

Sin tope de ingresos. Mismos tipos de cotización agregados y mismo tratamiento de la deducción como reducción de base que en los regímenes de paušál; en Chequia las cotizaciones no son deducibles del IRPF. El tipo máximo del 23 % empieza donde la renta imponible (tras la deducción de 205 600) supera 1 557 212, es decir, con una base imponible por encima de los 1 762 812 CZK legales (36 veces el salario medio de 2026, 48 967 CZK). Los gastos los aporta el usuario. En Chequia no existe un tipo extra del 3 % de tipo solidaridad (el tramo del 23 % es la única progresión). No se modelan la compensación de pérdidas, los plazos de amortización, el IVA (alta por encima de 2 000 000 CZK de facturación) ni las deducciones por cónyuge e hijos.