Impuestos del autónomo en Estonia (2026).

Contexto importante

Modela la vía pura de dividendos. Dos cosas NO se modelan: (1) retirar el dinero como SALARIO u honorarios de miembro del consejo en lugar de dividendo — eso activa un 33 % de impuesto social del empleador más un 22 % de impuesto sobre la renta (tras la exención básica anual de 8400 €) y aportaciones de desempleo/pensión del empleado, dando una carga efectiva de alrededor del 38–41 % en estos niveles de ingresos, más alta que la vía de dividendos, así que un propietario único que no necesita cobertura estonia de pensión/salud suele distribuir dividendos; (2) las normas de retribución en especie y gastos como beneficio. El impuesto de sociedades se legisló para subir a 24/76 desde 2026, pero esa subida se CANCELÓ en la decisión presupuestaria estatal de junio de 2025, así que el 22/78 sigue vigente para 2026. La e-Residency da acceso a la gestión de la empresa pero NO es residencia fiscal; el país de origen de un propietario no residente puede gravar el dividendo.

Contexto importante

Estonia aplica impuesto social sobre la renta empresarial neta del FIE y, por la regla de «renta ajustada por el impuesto social», ese impuesto social reduce la base del impuesto sobre la renta — modelado aquí como deductibleFrom («deducible de») el beneficio. Un matiz de la ley estonia reduce la propia base del impuesto social de modo que este no se aplica sobre el importe del propio impuesto social (un elevado a bruto aproximado de 33/133); esto NO se modela — el impuesto social se aplica sobre el beneficio total, lo que SOBREESTIMA ligeramente la carga. El seguro de salud y la pensión estatal solo se acumulan si se paga el impuesto social mínimo. Las deducciones especiales por propiedad intelectual/regalías y por agricultura/madera (hasta 5000 € cada una) no se modelan. Comparada con la vía de dividendos de la OÜ (~22 %), la FIE es notablemente más pesada (~42–46 %) por el 33 % de impuesto social — se conserva porque es la forma directa de autoempleo y da a la persona cobertura estonia de pensión/salud.

Contexto importante

El tipo base es del 20 % para una persona sin obligación de pensión capitalizada (segundo pilar); sube al 22 % (pilar del 2 %), 24 % (4 %) o 26 % (6 %). Este régimen modela el tipo base del 20 %. El 20 % agrupa el impuesto sobre la renta y el impuesto social, así que la persona no puede reclamar además la exención básica de 8400 € aquí. No utilizable por encima de 40 000 € de volumen de negocio ni para ventas B2B a clientes sujetos a IVA, así que es una vía de nicho para pequeños prestadores de servicios autónomos más que un régimen completo para freelancers de TI.