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IDNormas oficiales, modeladas

Impuestos del autónomo en Indonesia (2022).

Un autónomo que gana 60.000 € al año en Indonesia se queda entre 45.506 EUR y 59.821 EUR según el régimen; la mejor opción es «PPh Final UMKM 0,5 % — impuesto final para pequeñas empresas sobre la facturación bruta (PP 55/2022, hecho permanente para personas físicas por la PP 20/2026)», con una carga efectiva del 0.3%. Abajo, 3 regímenes, cada uno calculado a partir de las normas oficiales.

VerificadoActualizado

3 regímenes · 5 registros de fuentes · cada resultado sigue las normas publicadas del régimen

ID · 2022

01

Con 60 000 € al año

Una vista comparable de todos los regímenes a los que se puede acceder, antes de las normas completas.

  1. 01PPh Final UMKM 0,5 % — impuesto final para pequeñas empresas sobre la facturación bruta (PP 55/2022, hecho permanente para personas físicas por la PP 20/2026)Mejor resultado con estos ingresosIngreso neto59.821 EURCarga efectiva0.3%
  2. 02NPPN — norma de renta presunta para autónomos (pekerjaan bebas) + PPh progresivoIngreso neto54.506 EURCarga efectiva9.2%
  3. 03PPh progresivo estándar sobre el beneficio neto real (contabilidad)Ingreso neto45.506 EURCarga efectiva24.2%

Perfil de referencia: autónomo · 60 000 € de ingresos brutos anuales · sin gastos deducibles · residencia fiscal el año completo.

Normas completas

Por dentro de cada régimen fiscal

01activoAutónomo

PPh Final UMKM 0,5 % — impuesto final para pequeñas empresas sobre la facturación bruta (PP 55/2022, hecho permanente para personas físicas por la PP 20/2026)

Carga efectiva con 60 000 €

0.3%

Lo que pagas

  • 01
    PPh Final UMKM 0,5 % (primeros Rp 500 M de facturación exentos para personas físicas)

    Escala progresiva · base: ingresos anual · reducción 500.000.000 IDR

    ingresos anual · IDRTipo
    Cualquier importe0.5%

Requisitos de acceso

  • Límite de ingresos 4.800.000.000 IDR/year
  • Actividades: facturación de pequeña empresa (usaha) con facturación bruta ≤ Rp 4,8 mil millones/año
  • Exige residencia fiscal
  • Impuesto final sobre la renta del 0,5 % sobre la facturación bruta del negocio para personas físicas residentes con una facturación ≤ Rp 4,8 mil millones/año; los primeros Rp 500 000 000 de facturación al año están exentos para personas físicas. La PP 20/2026 (vigente desde el 22 de abril de 2026) hizo PERMANENTE la facilidad del 0,5 % para los contribuyentes personas físicas (Orang Pribadi) — la antigua ventana de 7 años ya no se aplica a las personas físicas, que pueden usarla mientras se mantengan por debajo del umbral de Rp 4,8 mil millones. LA TRAMPA PARA LOS RECIÉN LLEGADOS: la PP 55/2022, según su revisión, sigue excluyendo a las empresas unipersonales gestionadas por personas con conocimientos especializados que prestan servicios profesionales (consultores, contables, médicos, notarios y similares), lo que puede excluir a los autónomos de TI/consultoría — confirmar la elegibilidad con la DJP.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR29.971 EUR0.1%
60.000 EUR59.821 EUR0.3%
120.000 EUR119.521 EUR0.4%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 30 dic 2022.

Contexto importante

Solo la facturación superior a Rp 500 millones tributa para personas físicas, por lo que la carga efectiva queda muy por debajo de la vía NPPN/progresiva — pero véase la nota de elegibilidad: el plazo de 7 años y la exclusión de servicios profesionales hacen que a menudo esta vía NO esté disponible para un autónomo extranjero de TI/consultoría. Modelado con un componente progresivo (mínimo exento 500 millones, único tramo del 0,5 %) porque el DSL no tiene una primitiva de «tipo fijo por encima de un umbral sobre el ingreso»; la aritmética es idéntica a 0,5 % × máx(0, facturación − 500 millones). No modela la mecánica de autodepósito mensual ni la pérdida de la facilidad una vez que la facturación supera Rp 4,8 mil millones a mitad de año.

02activoAutónomo

NPPN — norma de renta presunta para autónomos (pekerjaan bebas) + PPh progresivo

Carga efectiva con 60 000 €

9.2%

Lo que pagas

  • Norma de gastos presuntos NPPN (50 % del bruto, servicios profesionales — 10 capitales provinciales incl. Yakarta) — 50% de los ingresos (deducible de el beneficio) (una deducción que reduce la base imponible, no un pago)
  • 02
    PPh Orang Pribadi (Pasal 17, UU HPP)

    Escala progresiva · base: beneficio anual · reducción 54.000.000 IDR

    beneficio anual · IDRTipo
    ≤ 60.000.0005%
    60.000.000–250.000.00015%
    250.000.000–500.000.00025%
    beneficio anual · IDRTipo
    500.000.000–5.000.000.00030%
    > 5.000.000.00035%

Requisitos de acceso

  • Límite de ingresos 4.800.000.000 IDR/year
  • Actividades: servicios profesionales freelance (pekerjaan bebas), incl. TI/informática, consultoría, ingeniería, diseño
  • Exige residencia fiscal
  • La NPPN (Norma Penghitungan Penghasilan Neto, PER-17/PJ/2015) permite a una persona física con una facturación bruta inferior a Rp 4,8 mil millones/año calcular la renta neta como un porcentaje fijo de norma sobre el bruto, en lugar de llevar contabilidad completa. El contribuyente debe notificar a la DJP la elección de la NPPN dentro de los primeros 3 meses del ejercicio fiscal. Requiere un NPWP (identificación fiscal) y residencia fiscal indonesia (regla de los 183 días o intención de residir).

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR28.411 EUR5.3%
60.000 EUR54.506 EUR9.2%
120.000 EUR105.506 EUR12.1%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2022.

Contexto importante

Norma modelada al 50 % — el porcentaje de renta neta de PER-17/PJ/2015 para servicios profesionales/de consultoría (KLU 69xxx, p. ej. contabilidad/consultoría) en el grupo de las 10 capitales provinciales (Yakarta, Denpasar, etc.); el mismo 50 % se usa en los ejemplos resueltos de estilo DJP para desarrolladores freelance. REQUIERE REVISIÓN MANUAL: no se pudo obtener de una tabla oficial legible por máquina la línea exacta del Lampiran I de PER-17 para programación informática/TI (KLU 62010/62020); una fuente secundaria cita 50 % y otra 62,5 % para KLU 62 — confirmar la celda precisa de KLU y región antes de publicar (una norma del 62,5 % elevaría de forma sustancial la carga sobre los 60 000 €). Se asume declarante individual (TK/0, PTKP 54 millones); el matrimonio/los dependientes elevan la PTKP y reducen el impuesto. No modela la variación regional (kabupaten/kota), el recargo del 20 % para contribuyentes sin NPWP, ni el alivio por CDI. Los importes de PTKP no han cambiado desde la PMK-101/2016.

03activoAutónomo

PPh progresivo estándar sobre el beneficio neto real (contabilidad)

Carga efectiva con 60 000 €

24.2%

Lo que pagas

  • 01
    PPh Orang Pribadi (Pasal 17, UU HPP)

    Escala progresiva · base: beneficio anual · reducción 54.000.000 IDR

    beneficio anual · IDRTipo
    ≤ 60.000.0005%
    60.000.000–250.000.00015%
    250.000.000–500.000.00025%
    beneficio anual · IDRTipo
    500.000.000–5.000.000.00030%
    > 5.000.000.00035%

Requisitos de acceso

  • Exige residencia fiscal
  • El régimen por defecto para una persona física residente que ejerce una actividad empresarial/freelance y lleva contabilidad completa: PPh Orang Pribadi (Pasal 17, UU HPP) sobre el beneficio neto real (ingresos menos gastos empresariales deducibles), tras la PTKP. Obligatorio una vez que la facturación bruta supera Rp 4,8 mil millones/año (a partir de ahí, la NPPN y el impuesto final del 0,5 % dejan de estar disponibles). Requiere un NPWP y residencia fiscal indonesia.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR24.506 EUR18.3%
60.000 EUR45.506 EUR24.2%
120.000 EUR87.506 EUR27.1%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2022.

Contexto importante

Declarante individual (TK/0, PTKP 54 millones). La renta empresarial de una persona física residente no tiene una cotización a la seguridad social separada como la de los asalariados; las cotizaciones a BPJS Kesehatan/Ketenagakerjaan para los autónomos son primas modestas, fijas o porcentuales, y no se modelan aquí. No modela el recargo del 20 % por falta de NPWP, la variación regional ni el alivio por CDI.

02

Prueba con tus propias cifras

Cambia ingresos, moneda y gastos para recalcular todos los regímenes activos de Indonesia.

calculadora completa
  1. 1 PPh Final UMKM 0,5 % — impuesto final para pequeñas empresas sobre la facturación bruta (PP 55/2022, hecho permanente para personas físicas por la PP 20/2026)
    59.821 EURneto/año
    0.3 % de carga
  2. 2 NPPN — norma de renta presunta para autónomos (pekerjaan bebas) + PPh progresivo
    54.506 EURneto/año
    9.2 % de carga
  3. 3 PPh progresivo estándar sobre el beneficio neto real (contabilidad)
    45.506 EURneto/año
    24.2 % de carga