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ITNormas oficiales, modeladas

Impuestos del autónomo en Italia (2026).

Un autónomo que gana 60.000 € al año en Italia se queda entre 32.520 EUR y 45.062 EUR según el régimen; la mejor opción es «Regime forfettario: TI y otros servicios (coeficiente del 67 %)», con una carga efectiva del 24.9%. Abajo, 4 regímenes, cada uno calculado a partir de las normas oficiales.

VerificadoActualizado

4 regímenes · 6 registros de fuentes · cada resultado sigue las normas publicadas del régimen

IT · 2026

01

Con 60 000 € al año

Una vista comparable de todos los regímenes a los que se puede acceder, antes de las normas completas.

  1. 01Regime forfettario: TI y otros servicios (coeficiente del 67 %)Mejor resultado con estos ingresosIngreso neto45.062 EURCarga efectiva24.9%
  2. 02Regime forfettario: actividades profesionales y técnicas (coeficiente del 78 %)Ingreso neto42.609 EURCarga efectiva29.0%
  3. 03Régimen impatriati: exención del 50 % de la renta para nuevos residentesIngreso neto41.056 EURCarga efectiva31.6%
  4. 04Trabajo por cuenta propia ordinario (lavoro autonomo): IRPEF 23/33/43 % + INPSIngreso neto32.520 EURCarga efectiva45.8%

Perfil de referencia: autónomo · 60 000 € de ingresos brutos anuales · sin gastos deducibles · residencia fiscal el año completo.

Normas completas

Por dentro de cada régimen fiscal

01activoAutónomo

Regime forfettario: TI y otros servicios (coeficiente del 67 %)

Carga efectiva con 60 000 €

24.9%

Lo que pagas

  • Gastos a tanto alzado (33 % de los ingresos) — 33% de los ingresos (deducible de los ingresos) (una deducción que reduce la base imponible, no un pago)
  • Cotizaciones a la INPS Gestione Separata (26,07 %) — 26.1% de los ingresos (máx. 31.882/año) (deducible de los ingresos)
  • Substitute tax (imposta sostitutiva) 15% — solo si «startupRate» = false: 15% de los ingresos
  • Substitute tax — start-up rate 5% — solo si «startupRate» = true: 5% de los ingresos

Requisitos de acceso

  • Límite de ingresos 85.000 EUR/year
  • Actividades: servicios TI, desarrollo de software, otras actividades económicas
  • Exige residencia fiscal
  • Régimen de tipo único para personas físicas con número de IVA e ingresos de hasta 85 000 €. La base imponible es una parte fija de la facturación determinada por el coeficiente de rentabilidad de la ATECO: el 67 % para el grupo 9, «otras actividades económicas», donde se sitúan el software, la consultoría de TI y los servicios de información (ATECO 62-63). Los gastos reales de la actividad son irrelevantes: nunca reducen la base. También excluyen del régimen las rentas del trabajo por cuenta ajena superiores a 35 000 € y los costes de personal por encima de 20 000 €.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR22.531 EUR24.9%
60.000 EUR45.062 EUR24.9%
120.000 EURsupera el límite de ingresos—

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

El impuesto sustitutivo reemplaza al IRPEF, a los recargos regional y municipal y al IRAP, y por eso la carga del forfettario no varía según la región. El tipo de arranque del 5 % dura cinco periodos impositivos y exige no haber ejercido ninguna actividad empresarial o profesional en los tres años anteriores y que la nueva actividad no sea continuación de un empleo previo. Las cotizaciones son las de la INPS Gestione Separata, que cubre a los profesionales sin caja de previsión propia (cassa); quienes pertenecen a una cassa profesional (abogados, ingenieros, contables y similares) pagan los tipos de su cassa, que son distintos.

02activoAutónomo

Regime forfettario: actividades profesionales y técnicas (coeficiente del 78 %)

Carga efectiva con 60 000 €

29.0%

Lo que pagas

  • Gastos a tanto alzado (22 % de los ingresos) — 22% de los ingresos (deducible de los ingresos) (una deducción que reduce la base imponible, no un pago)
  • Cotizaciones a la INPS Gestione Separata (26,07 %) — 26.1% de los ingresos (máx. 31.882/año) (deducible de los ingresos)
  • Substitute tax (imposta sostitutiva) 15% — solo si «startupRate» = false: 15% de los ingresos
  • Substitute tax — start-up rate 5% — solo si «startupRate» = true: 5% de los ingresos

Requisitos de acceso

  • Límite de ingresos 85.000 EUR/year
  • Actividades: servicios profesionales, científico-técnicas, financieras y de seguros, sanidad, educación
  • Exige residencia fiscal
  • El mismo régimen de tipo único, aplicado al grupo 8 de la ATECO: actividades profesionales, científicas, técnicas, sanitarias, educativas, financieras y de seguros (ATECO 64-66, 69-75, 85, 86-88). Su coeficiente de rentabilidad es del 78 %, así que solo se descuenta como gasto teórico el 22 % de la facturación: la misma facturación tributa más que en el grupo del 67 %.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR21.305 EUR29.0%
60.000 EUR42.609 EUR29.0%
120.000 EURsupera el límite de ingresos—

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

Mecánica idéntica a la del régimen del 67 %; solo cambia el coeficiente de rentabilidad, porque se fija por grupo ATECO en el Anexo 2 de la Ley 145/2018. Conviene comprobar el código ATECO propio antes de dar por hecho un coeficiente: la construcción y el sector inmobiliario están en el 86 %, y el comercio minorista y la restauración en el 40 %.

03activoAutónomo

Régimen impatriati: exención del 50 % de la renta para nuevos residentes

Carga efectiva con 60 000 €

31.6%

Lo que pagas

  • Exención impatriati (50 % de la renta excluida) — 50% de el beneficio (deducible de el beneficio) (una deducción que reduce la base imponible, no un pago)
  • Cotizaciones a la INPS Gestione Separata (26,07 %) — 26.1% de los ingresos (máx. 31.882/año) (deducible de el beneficio)
  • 03
    IRPEF (23 % / 33 % / 43 %) sobre la mitad imponible

    Escala progresiva · base: beneficio anual

    beneficio anual · EURTipo
    ≤ 28.00023%
    28.000–50.00033%
    beneficio anual · EURTipo
    > 50.00043%

Requisitos de acceso

  • Límite de ingresos 600.000 EUR/year
  • Exige residencia fiscal
  • Limitado a los primeros 5 años
  • Para los trabajadores que trasladan su residencia fiscal a Italia a partir de 2024 (art. 5 del D.Lgs. 209/2023). Requiere: no haber tenido residencia fiscal italiana en los tres periodos impositivos anteriores; el compromiso de mantener la residencia fiscal al menos cuatro años; y que el trabajo se realice principalmente en territorio italiano. Cubre las rentas del trabajo, asimiladas y de actividades profesionales (arti e professioni) de hasta 600 000 € anuales. Perder la residencia antes de los cuatro años hace decaer el beneficio, y lo ya disfrutado se recupera con intereses.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR20.528 EUR31.6%
60.000 EUR41.056 EUR31.6%
120.000 EUR82.040 EUR31.6%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

El beneficio reduce a la mitad la base imponible, pero no las cotizaciones sociales, que se siguen debiendo sobre la totalidad de la renta profesional; por eso la carga efectiva se sitúa cerca del 29-32 % y no en la mitad de la del régimen ordinario. La exención sube al 60 % para quienes se trasladan con un hijo menor a cargo; esa variante no se modela aquí. Los ejemplos suponen que no hay gastos deducibles de la actividad, en línea con cómo el modelo calcula las cotizaciones sobre la renta profesional bruta. Los recargos regional y municipal y la deducción del art. 13 del TUIR quedan excluidos por el mismo motivo que en el régimen ordinario. Quien pueda acogerse tanto a esto como al forfettario debería comparar: por debajo del techo de 85 000 €, el forfettario suele salir más barato.

04activoAutónomo

Trabajo por cuenta propia ordinario (lavoro autonomo): IRPEF 23/33/43 % + INPS

Carga efectiva con 60 000 €

45.8%

Lo que pagas

  • Cotizaciones a la INPS Gestione Separata (26,07 %) — 26.1% de el beneficio (máx. 31.882/año) (deducible de el beneficio)
  • 02
    IRPEF (23 % / 33 % / 43 %)

    Escala progresiva · base: beneficio anual

    beneficio anual · EURTipo
    ≤ 28.00023%
    28.000–50.00033%
    beneficio anual · EURTipo
    > 50.00043%

Requisitos de acceso

  • Exige residencia fiscal
  • El régimen por defecto de un profesional por cuenta propia: ingresos reales menos gastos deducibles reales, gravados en la escala progresiva del IRPEF. Obligatorio cuando la facturación supera los 85 000 €, o por elección cuando los gastos reales superan la deducción a tanto alzado que concedería el forfettario.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR17.078 EUR43.1%
60.000 EUR32.520 EUR45.8%
120.000 EUR58.368 EUR51.4%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

Dos omisiones deliberadas, que empujan la cifra modelada en sentido conservador o son específicas de cada región. (1) Los recargos regional (addizionale regionale, del 1,23 % al 3,33 % según la región) y municipal (hasta el 0,9 %) se aplican sobre el IRPEF y no están incluidos: no se pueden expresar con una única cifra nacional. (2) No se modela la deducción del art. 13 del TUIR por rentas del trabajo autónomo; se reduce a cero a partir de 50 000 € de renta total, así que no afecta a los ejemplos anteriores, pero sí rebaja el impuesto con rentas más bajas. Los gastos de la actividad reducen la base imponible pero no se restan del neto declarado, que es la convención del motor en todos los países.

02

Prueba con tus propias cifras

Cambia ingresos, moneda y gastos para recalcular todos los regímenes activos de Italia.

calculadora completa
  1. 1 Regime forfettario: TI y otros servicios (coeficiente del 67 %)
    45.062 EURneto/año
    24.9 % de carga
  2. 2 Regime forfettario: actividades profesionales y técnicas (coeficiente del 78 %)
    42.609 EURneto/año
    29.0 % de carga
  3. 3 Régimen impatriati: exención del 50 % de la renta para nuevos residentes
    41.056 EURneto/año
    31.6 % de carga
  4. 4 Trabajo por cuenta propia ordinario (lavoro autonomo): IRPEF 23/33/43 % + INPS
    32.520 EURneto/año
    45.8 % de carga