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PLNormas oficiales, modeladas

Impuestos del autónomo en Polonia (2026).

Un autónomo que gana 60.000 € al año en Polonia se queda entre 38.643 EUR y 47.736 EUR según el régimen; la mejor opción es «Ryczałt 8,5 %: impuesto a tanto alzado para otros servicios», con una carga efectiva del 20.4%. Abajo, 4 regímenes, cada uno calculado a partir de las normas oficiales.

VerificadoActualizado

4 regímenes · 8 registros de fuentes · cada resultado sigue las normas publicadas del régimen

PL · 2026

01

Con 60 000 € al año

Una vista comparable de todos los regímenes a los que se puede acceder, antes de las normas completas.

  1. 01Ryczałt 8,5 %: impuesto a tanto alzado para otros serviciosMejor resultado con estos ingresosIngreso neto47.736 EURCarga efectiva20.4%
  2. 02Ryczałt 12 %: impuesto a tanto alzado para servicios de TIIngreso neto45.851 EURCarga efectiva23.6%
  3. 03Podatek liniowy: tipo fijo del 19 % sobre la renta de la actividadIngreso neto42.081 EURCarga efectiva29.9%
  4. 04Skala podatkowa: progresivo 12 %/32 %Ingreso neto38.643 EURCarga efectiva35.6%

Perfil de referencia: autónomo · 60 000 € de ingresos brutos anuales · sin gastos deducibles · residencia fiscal el año completo.

Normas completas

Por dentro de cada régimen fiscal

01activoAutónomo

Ryczałt 8,5 %: impuesto a tanto alzado para otros servicios

Carga efectiva con 60 000 €

20.4%

Lo que pagas

  • Seguro social (ZUS, incl. seguro de enfermedad voluntario) — cuota fija de 1788,29 por mes (deducible de los ingresos)
  • 02
    Cotización de salud (bandas del ryczałt)

    Pago fijo por tramo · base: ingresos anual · periodicidad: Mensual

    ingresos anual · PLNPago · PLN
    ≤ 60.000498,35
    60.000–300.000830,58
    ingresos anual · PLNPago · PLN
    > 300.0001495,04
  • Fondo de Trabajo (FP+FS) — cuota fija de 138,47 por mes
  • Impuesto a tanto alzado del 8,5 % — 8.5% de los ingresos

Requisitos de acceso

  • Límite de ingresos 8.517.200 PLN/year
  • Actividades: actividades de servicios no enumeradas en otros tipos del ryczałt (por ejemplo, consultoría fuera del PKWiU 62 o gestión de proyectos)
  • Exige residencia fiscal
  • El 8,5 % se aplica a los ingresos por servicios a los que no se asigna un tipo legal mayor o menor; la clasificación por PKWiU es decisiva y conviene confirmarla con una consulta vinculante para los servicios fronterizos con TI.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR20.286 EUR32.4%
60.000 EUR47.736 EUR20.4%
120.000 EUR100.862 EUR15.9%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

Mismas notas estructurales que en pl-ryczalt-it-12 (supuestos del ZUS, bonificaciones de inicio no modeladas, sin deducción de gastos).

02activoAutónomo

Ryczałt 12 %: impuesto a tanto alzado para servicios de TI

Carga efectiva con 60 000 €

23.6%

Lo que pagas

  • Seguro social (ZUS, incl. seguro de enfermedad voluntario) — cuota fija de 1788,29 por mes (deducible de los ingresos)
  • 02
    Cotización de salud (bandas del ryczałt)

    Pago fijo por tramo · base: ingresos anual · periodicidad: Mensual

    ingresos anual · PLNPago · PLN
    ≤ 60.000498,35
    60.000–300.000830,58
    ingresos anual · PLNPago · PLN
    > 300.0001495,04
  • Fondo de Trabajo (FP+FS) — cuota fija de 138,47 por mes
  • Impuesto a tanto alzado del 12 % — 12% de los ingresos

Requisitos de acceso

  • Límite de ingresos 8.517.200 PLN/year
  • Actividades: servicios de TI (PKWiU ex 62.01, 62.02, ex 62.09.20.0, 62.03.1)
  • Exige residencia fiscal
  • Tope de ingresos = 2 000 000 EUR al tipo del NBP del 2025-10-01 (4,2586). El desarrollo de software, la consultoría, la instalación y la gestión de redes y sistemas dan derecho al 12 %; la opción se ejerce antes del día 20 del mes siguiente al primer ingreso.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR19.451 EUR35.2%
60.000 EUR45.851 EUR23.6%
120.000 EUR96.910 EUR19.2%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

Los tramos de la cotización sanitaria se fijan según los ingresos anuales netos de las cotizaciones sociales pagadas (según las reglas del ZUS), en línea con el orden de evaluación del motor. Se supone el ZUS estándar con seguro de enfermedad voluntario; las bonificaciones de inicio de actividad (ulga na start, 6 meses solo sanidad; preferencyjne ZUS, 24 meses reducidos; Mały ZUS Plus) rebajarían la carga en los primeros años y aún no se modelan. Los gastos de la actividad no reducen el ryczałt. La opción de liquidación trimestral y el año de cotización sanitaria (de febrero a enero) se aproximan como año natural.

03activoAutónomo

Podatek liniowy: tipo fijo del 19 % sobre la renta de la actividad

Carga efectiva con 60 000 €

29.9%

Lo que pagas

  • Seguro social (ZUS, incl. seguro de enfermedad voluntario) — cuota fija de 1788,29 por mes (deducible de el beneficio)
  • Fondo de Trabajo (FP+FS) — cuota fija de 138,47 por mes (deducible de el beneficio)
  • Cotización de salud (4,9 %) — 4.9% de el beneficio (mín. 5190/año) (deducible de el beneficio)
  • IRPF fijo del 19 % — 19% de el beneficio
  • 05
    Gravamen de solidaridad (danina solidarnościowa)

    Escala progresiva · base: beneficio anual

    beneficio anual · PLNTipo
    ≤ 1.000.0000%
    beneficio anual · PLNTipo
    > 1.000.0004%

Requisitos de acceso

  • Exige residencia fiscal
  • No está disponible para los servicios facturados a un empleador actual o anterior que coincidan con las funciones del empleo en el mismo ejercicio fiscal. La opción se ejerce antes del día 20 del mes siguiente al primer ingreso.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR18.972 EUR36.8%
60.000 EUR42.081 EUR29.9%
120.000 EUR87.855 EUR26.8%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

Cotización sanitaria mínima = 9 % del salario mínimo (432,54 PLN/mes en el año de cotización de febrero de 2026 a enero de 2027, aproximado como año natural). Tope de deducción de 14 100 PLN (2026, M.P. 2025, pos. 1274). La base del gravamen de solidaridad del art. 30h (renta menos las cotizaciones sociales y la deducción sanitaria con tope) coincide con la base de beneficio corriente del motor. No se modelan las bonificaciones de ZUS de inicio de actividad ni el IP Box del 5 %.

04activoAutónomo

Skala podatkowa: progresivo 12 %/32 %

Carga efectiva con 60 000 €

35.6%

Lo que pagas

  • Seguro social (ZUS, incl. seguro de enfermedad voluntario) — cuota fija de 1788,29 por mes (deducible de el beneficio)
  • Fondo de Trabajo (FP+FS) — cuota fija de 138,47 por mes (deducible de el beneficio)
  • 03
    IRPF (escala)

    Escala progresiva · base: beneficio anual · reducción 30.000 PLN

    beneficio anual · PLNTipo
    ≤ 90.00012%
    beneficio anual · PLNTipo
    > 90.00032%
  • Cotización de salud (9 %) — 9% de el beneficio (mín. 5190/año)
  • 05
    Gravamen de solidaridad (danina solidarnościowa)

    Escala progresiva · base: beneficio anual

    beneficio anual · PLNTipo
    ≤ 1.000.0000%
    beneficio anual · PLNTipo
    > 1.000.0004%

Requisitos de acceso

  • Exige residencia fiscal
  • El formulario del PIT por defecto; también el único que permite la tributación conjunta con el cónyuge y la mayoría de las deducciones personales (no modeladas).

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR20.293 EUR32.4%
60.000 EUR38.643 EUR35.6%
120.000 EUR74.043 EUR38.3%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

El modelo de deducir 30 000 PLN de la base es aritméticamente idéntico al importe legal reductor del impuesto (3600 PLN) porque el primer tramo es un 12 % plano hasta 120 000. Sanidad: 9 % de la renta, no deducible, con un mínimo de 432,54 PLN/mes. No se modelan la tributación conjunta, las deducciones por hijos y otras deducciones personales ni las bonificaciones de ZUS de inicio de actividad.

02

Prueba con tus propias cifras

Cambia ingresos, moneda y gastos para recalcular todos los regímenes activos de Polonia.

calculadora completa
  1. 1 Ryczałt 8,5 %: impuesto a tanto alzado para otros servicios
    47.736 EURneto/año
    20.4 % de carga
  2. 2 Ryczałt 12 %: impuesto a tanto alzado para servicios de TI
    45.851 EURneto/año
    23.6 % de carga
  3. 3 Podatek liniowy: tipo fijo del 19 % sobre la renta de la actividad
    42.081 EURneto/año
    29.9 % de carga
  4. 4 Skala podatkowa: progresivo 12 %/32 %
    38.643 EURneto/año
    35.6 % de carga