Impuestos del autónomo en Rumanía (2026).

Contexto importante

Modela la cadena principal: 1 % de impuesto de microempresa sobre los ingresos → reparto del beneficio después de impuestos como dividendos (16 % desde 2026, Ley 141/2025) → CASS por tramos sobre los dividendos (en 2026 la CASS sobre dividendos mantiene los tramos de 6, 12 y 24 salarios mínimos: 0 / 2430 / 4860 / 9720). NO se modelan: (1) el coste salarial obligatorio de al menos 1 empleado, un gasto real que reduce el beneficio distribuible y el neto (el titular en solitario suele cobrar ese salario, lo que cambia el reparto); (2) el alta en el IVA por encima de ~300 000 RON de facturación; (3) cualquier gasto deducible de la actividad más allá del dato de entrada. Como se omite el coste del empleado, la carga efectiva que se muestra aquí infravalora la realidad y NO es directamente comparable con la cifra del PFA en sistema real: trátese como una cota optimista.

Contexto importante

Salario mínimo a 1 de enero de 2026 = 4050 RON (HG 1506/2024, vigente hasta el 1 de julio de 2026, cuando sube a 4325; las bases de cotización se fijan sobre la cifra del 1 de enero). Umbrales de CAS: 12 salarios mínimos = 48 600; 24 salarios mínimos = 97 200 → CAS = 25 % de 48 600 o de 97 200 (por tramos, no proporcional). CASS = 10 % de la renta neta, con un suelo de 6 salarios mínimos (base 24 300 → mínimo 2430) y un tope de 72 salarios mínimos para las actividades independientes en 2026 (base 291 600 → máximo 29 160). CAS y CASS son deducibles de la base del impuesto sobre la renta (art. 68.4 del Código Fiscal). El orden del motor (CASS → CAS → impuesto sobre la renta) reproduce las bases legales dentro de la tolerancia; la CASS se calcula sobre la renta neta completa, antes de la deducción de la CAS. No se modelan el régimen de norma de renta fija (normă de venit), los casos de representación del trabajo autónomo al 3 % ni las particularidades del inicio de actividad.

Contexto importante

Cadena completa hasta el bolsillo del titular suponiendo que todo el beneficio después de impuestos se reparte como dividendos. El tipo efectivo combinado de sociedades más dividendos sobre el beneficio distribuido es de ≈ 29,4 % (1 − 0,84 × 0,84), más una pequeña CASS por tramos. No se modelan la alternativa de cobrar salario en lugar de dividendos, el IVA ni la interacción de la CASS con otras rentas personales. La CASS sobre dividendos usa los tramos de 6, 12 y 24 salarios mínimos de 2026.