Impuestos del autónomo en Eslovaquia (2026).

Contexto importante

Solo el primer año natural. Los nuevos SZČO no deben seguro social hasta que se liquida por primera vez (la Sociálna poisťovňa inicia el seguro obligatorio el julio siguiente, y solo si los ingresos de la declaración del año anterior superaron 8580 €); por tanto, una actividad recién iniciada sin ingresos previos solo paga el seguro de salud obligatorio (16 %, mín. 121,92 €/mes = 1463,04 €/año) más el impuesto sobre la renta del 15 % en el año 1. La salud es deducible de la base §6; el mínimo exento personal de 5966,73 € se modela en su totalidad (se reduce con rentas altas — ligeramente optimista, como en el régimen estable). Nota: se ha informado de que el paquete de consolidación de 2026 introduciría una nueva cotización social mensual mínima (~131,34 €) a partir del sexto mes para los nuevos autónomos; ese cambio no figura en la tabla oficial de cotizaciones 2026 de la Sociálna poisťovňa y no se modela aquí — pendiente de reverificar. El IVA (23 %) es independiente, por encima de 50 000 € de facturación.

Contexto importante

Solo para propiedad intelectual GENUINAMENTE pasiva — regalías/cánones de licencia por ceder el uso de una obra o una interpretación artística (§6 ods. 4), no trabajo activo para clientes (eso es la vía Živnosť). El propio ingreso no genera cotizaciones sociales ni de salud (confirmado por la Administración Financiera). El tratamiento por defecto es una retención final del 19 % sobre el bruto sin gastos; aquí se modela la vía más favorable de declaración de la renta (opción de exclusión del §43 ods. 14): gastos a tipo fijo del 60 % (tope propio de 20 000 €) y luego la escala progresiva 2026 para §5/§6 ods. 3,4/§8 — 19 % ≤ 43 983,32 €, 25 % ≤ 60 349,21 €, 30 % ≤ 75 010,32 €, 35 % por encima (ŽM 284,13 €). El §6 ods. 4 no obtiene ni el mínimo exento personal de 5966,73 € ni el tipo empresarial del 15 %. La salud como autopagador de 1463,04 € es la cobertura personal que paga un residente sin otra base de seguro — no es una cotización sobre el ingreso; prescinda de ella si ya está asegurado de otro modo. El IVA generalmente no se activa por ingresos pasivos de licencia.

Contexto importante

Vía societaria hacia el bolsillo del propietario, con todo el beneficio repartido como dividendos y sin salario. Impuesto de sociedades del 10 % sobre el beneficio ≤ 100 000 € (impuesto mínimo / daňová licencia de 340 € para facturación < 50 000 €); retención del 7 % sobre dividendos aplicada al beneficio después de impuestos (tipo del beneficio de 2025). Fundamentalmente, los dividendos no generan cotizaciones sociales ni de salud, así que el único coste de seguro es el mínimo fijo de salud como autopagador (1463,04 €/año) que debe pagar un propietario sin otra cobertura — modelado como una cotización fija con independencia del beneficio. «grossAnnual» es el beneficio de la empresa; introduzca los gastos empresariales reales para modelar los costes generales. NO se modela: una alternativa salarial a los dividendos, el IVA (23 % por encima de 50 000 € de facturación), los costes de contabilidad/constitución, ni el tipo del 21 % por encima de 100 000 € de base imponible.

Contexto importante

Asume un autónomo consolidado en régimen estable (las cotizaciones eslovacas se calculan sobre los ingresos del año anterior; aquí se modela sobre el año en curso). Social y salud se muestran en una sola línea por precisión: comparten una misma base de cálculo (base §6 ÷ 1,486): social 33,15 % (mín. 303,11 €/mes), salud 16 % (mín. 121,92 €/mes), mínimo combinado 5100,36 €/año. El mínimo exento personal (5966,73 €) se modela en su totalidad; se va reduciendo por encima de ~44 000 € de base imponible, por lo que el neto es ligeramente optimista para rentas altas (se indica). Los autónomos en su primer año no pagan seguro social en el año 1 — véase el régimen de primer año aparte. El registro de IVA (23 %) es independiente, por encima de 50 000 € de facturación.