Перейти до вмісту
SettleMetric.

Чорногорія: податки для фрилансерів (2026)

Фрилансер із доходом €60 000 на рік (Чорногорія) залишає собі від 45 047 EUR до 60 000 EUR залежно від режиму — найкращий варіант «Цифровий кочівник — звільнення від ПДФО на дохід з іноземних джерел» з ефективним навантаженням 0.0%. Нижче — 4 режими, кожен обчислено за офіційними правилами.

Перевірено

Податкові режими

Preduzetnik (приватний підприємець) — оподаткування фактичного доходу

чиннийПриватний підприємець

Що ви сплачуєте

  • Social contributions (PIO 10% + unemployment 1% on 150%-of-avg-wage base) — fixed 198.99 per month (deductible from profit)
  • PIT 9%/15% incl. Podgorica surtax (prirez 15%) — progressive on profit (allowance 8,400): 10% up to 3,600, 17% above

Умови застосування

  • Види діяльності: it-services, професійні послуги, фриланс, будь-яка зареєстрована діяльність
  • Потрібне податкове резидентство
  • Стандартний режим для зареєстрованого preduzetnik, що оподатковується на основі фактичного прибутку (po stvarnom dohotku). Застосовується до будь-якого обороту; альтернатива з фіксованою ставкою paušal доступна лише при обороті нижче €30,000 (див. me-preduzetnik-pausal). База оподаткування = бухгалтерський прибуток (дохід − документально підтверджені бізнес-витрати), згідно з Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica, čl. 19–20.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR24 546 EUR18.2%
60 000 EUR49 371 EUR17.7%
120 000 EUR99 021 EUR17.5%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Надбавка (prirez) — це муніципальний збір із суми ПДФО — 15% у Подгориці та Цетинє, 13% в інших місцях. Тут вона включена до ставок діапазонів (9%×1,15=10,35%, 15%×1,15=17,25%), оскільки DSL не може базувати один компонент на сумі податку іншого компонента; для немуніципальної столиці використовуйте 10,17%/16,95%. База соціальних внесків для preduzetnici з фактичним доходом є УМОВНОЮ базою, розподіленою за рівнями обороту (Zakon o doprinosima čl. 9 t.7): 60% середньої заробітної плати до обороту €9,000, 100% до €15,000, 150% понад €15,000 — це НЕ фактичний прибуток; тут змодельовано як рівень 150% (€198,99/міс), що діє для обороту понад €15,000. Внесок на медичне страхування було скасовано із Закону про внески (čl. 17 'briše se', Sl. list CG 145/21); частка роботодавця PIO для найманих працівників тепер становить 0%, а ставка застрахованої особи/підприємця — 10%. Максимальний річний ліміт бази PIO та пільги для стартапів не змодельовано. Передбачається повний рік податкового резидентства в Чорногорії (183 дні / центр життєвих інтересів).

Preduzetnik — paušalno (фіксована ставка) оподаткування

чиннийПриватний підприємець

Що ви сплачуєте

  • Social contributions (PIO 10% + unemployment 1% on turnover-tiered base) — fixed 198.99 per month (deductible from profit)
  • PIT 9%/15% on assessed income incl. Podgorica surtax (conservative: assessed on turnover) — progressive on profit (allowance 8,400): 10% up to 3,600, 17% above

Умови застосування

  • Ліміт доходу 30 000 EUR/year
  • Види діяльності: ремесла, дрібні послуги, фриланс
  • Потрібне податкове резидентство
  • Опційний режим з фіксованою ставкою для preduzetnik, чий оборот за попередній рік (або запланований оборот) є нижчим за €30,000 (підвищено з €18,000, чинне з 1 січня 2025 р.). Вибір здійснюється письмовою заявою (форма ZPO) до 31 грудня на наступний рік; податкова служба видає рішення. Книгу обліку доходів все одно потрібно вести.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR24 546 EUR18.2%
60 000 EURпонад ліміт доходу—
120 000 EURпонад ліміт доходу—

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

ВАЖЛИВЕ ОБМЕЖЕННЯ: paušal ПДФО є фіксованою сумою, ЩО ВСТАНОВЛЮЄТЬСЯ РІШЕННЯМ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ для кожної групи діяльності та підгрупи обороту (загальне зобов'язання приблизно €54–€260/місяць залежно від групи), а не опублікованою формулою. Механізм моделює це консервативно, застосовуючи стандартні діапазони самозайнятості 9%/15% до оціненої бази, що ЗАВИЩУЄ реальний paušal ПДФО (оцінений дохід встановлюється нижче обороту). Розглядайте ці значення як оцінки верхньої межі. Компонент внесків зафіксовано на рівні 150% середньої заробітної плати, що завищує внески для обороту ≤ €15,000 (правильні рівні — 60%/100%). Допуск розширено до 1%, щоб відобразити ці задокументовані невизначеності; НЕ покладайтеся на чисті показники paušal для прийняття рішень — фактична оцінка є rješenje податкової служби. Надбавка включена так само, як у me-preduzetnik-stvarni (Подгориця 15%).

Цифровий кочівник — звільнення від ПДФО на дохід з іноземних джерел

чиннийБез реєстрації

Що ви сплачуєте

  • PIT on foreign-source income (exempt — 0%) — 0% of revenue

Умови застосування

  • Види діяльності: віддалене працевлаштування, віддалений фриланс, власна компанія за кордоном
  • Власник дозволу на тимчасове проживання цифрового номада (див. легалізацію me-digital-nomad-permit), який отримує особистий дохід або дохід від самозайнятості від роботодавця/компанії, НЕ зареєстрованої в Чорногорії. Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica (čl. 32/oslobođenja) звільняє такий дохід від податку на доходи фізичних осіб; чорногорські соціальні внески на нього не нараховуються. Дохід із чорногорських джерел НЕ покривається цим звільненням.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR30 000 EUR0.0%
60 000 EUR60 000 EUR0.0%
120 000 EUR120 000 EUR0.0%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Це моделює ЛИШЕ чорногорську податкову позицію для власника чинного дозволу цифрового номада. Не враховуються: податкове резидентство в країні походження та оподаткування на основі громадянства (наприклад, для громадян США), угоди про уникнення подвійного оподаткування, або дохід з джерелом у Чорногорії (який оподатковується у звичайному порядку). Звільнення прив'язане до дозволу на проживання цифрового номада; програма дозволів наразі запланована до 31 грудня 2026 р. без анонсованого продовження (перевірте статус перед тим, як покладатися на це).

Наймана праця (zarada) — ПДФО та внески із зарплати

чиннийНайманий працівник

Що ви сплачуєте

  • PIO pension contribution (employee 10%) — 10% of revenue
  • Unemployment contribution (employee 0.5%) — 0.5% of revenue
  • PIT on salary 0%/9%/15% incl. Podgorica surtax (annualized monthly bands) — progressive on revenue (allowance 8,400): 10% up to 3,600, 17% above

Умови застосування

  • Види діяльності: працевлаштування
  • Потрібне податкове резидентство
  • Для дистанційного працівника, найнятого чорногорським роботодавцем (або іноземним роботодавцем, що веде місцевий розрахунок заробітної плати). Щомісячний прогресивний ПДФО на валову заробітну плату: 0% до €700, 9% на €700,01–€1,000, 15% понад €1,000; плюс соціальні внески працівника. Включено для повноти картини — більшість незалежних від місця розташування отримувачів доходу натомість використовують шлях preduzetnik або цифрового номада.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR23 372 EUR22.1%
60 000 EUR45 047 EUR24.9%
120 000 EUR88 397 EUR26.3%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Пороги ПДФО юридично є ЩОМІСЯЧНИМИ (€700/€1,000 брутто); механізм моделює економічно еквівалентні річні діапазони (€8,400/€12,000) із включеною надбавкою Подгориці (prirez, 15%) у ставки (9%→10,35%, 15%→17,25%). Для немуніципальних столиць використовуйте prirez 13% (10,17%/16,95%). Роботодавець також сплачує 0,5% на випадок безробіття (не входить до чистого доходу працівника). Внесок на медичне страхування скасовано (Sl. list CG 145/21). Допуск 1% враховує округлення при еквівалентності місячних/річних діапазонів; дохід у вигляді заробітної плати для фрилансерів є нетиповим і наведений для повноти картини.

Спробуйте свої цифри

Той самий рушій, ваш дохід. Для порівняння між країнами скористайтеся повним калькулятором.

  1. 1 Цифровий кочівник — звільнення від ПДФО на дохід з іноземних джерел
    60 000 EURнетто/рік
    0.0% навантаження
  2. 2 Preduzetnik (приватний підприємець) — оподаткування фактичного доходу
    49 371 EURнетто/рік
    17.7% навантаження
  3. 3 Наймана праця (zarada) — ПДФО та внески із зарплати
    45 047 EURнетто/рік
    24.9% навантаження
  4. 4 Preduzetnik — paušalno (фіксована ставка) оподаткуванняпонад ліміт доходу
    49 371 EURнетто/рік
    17.7% навантаження