Фрилансер (serbest meslek) — експорт послуг: 100% відрахування доходу + Bağ-Kur
Ефективне навантаження за €60 тис.
4.3%
Що ви сплачуєте
- Соціальне страхування Bağ-Kur (самозайняті, мінімальна база, 2026) — фіксовано 11 808,23 за місяць (вираховується з прибутку)
- Відрахування доходу від експорту послуг (100%, стаття 89/1-13) — 100% від прибутку (вираховується з прибутку) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
- 03
Податок на дохід (шкала 2026 року, на оподатковуваний залишок)
Прогресивна шкала · база: річний прибуток
Річний прибуток · TRY Ставка ≤ 190 000 15% 190 000–400 000 20% 400 000–1 500 000 27% Річний прибуток · TRY Ставка 1 500 000–5 300 000 35% > 5 300 000 40%
Умови застосування
- Види діяльності: it-services, консультування, програмне забезпечення
- Потрібне податкове резидентство
- Головний маршрут для фрилансера у сфері ІТ/розробки програмного забезпечення, який обслуговує ІНОЗЕМНИХ клієнтів. Дохід від кваліфікованого експорту послуг (розробка програмного забезпечення, інжиніринг, дизайн, обробка даних тощо), наданих нерезидентам і використаних за кордоном, на 100% відраховується з бази податку на дохід (стаття 89/1-13; ставка зросла з 80% до 100% на 2026 рік згідно з Президентським рішенням 11257) — тож податок на дохід із цього доходу дорівнює 0. Умови: виставити рахунок іноземному замовнику та перевести весь дохід до Туреччини до кінцевого терміну подання річної декларації. Соціальне страхування (Bağ-Kur) є окремим і все одно підлягає сплаті.
Приклади чистого доходу
| Брутто/рік | Нетто/рік | Навантаження |
|---|---|---|
| 30 000 EUR | 27 428 EUR | 8.6% |
| 60 000 EUR | 57 428 EUR | 4.3% |
| 120 000 EUR | 117 428 EUR | 2.1% |
Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..
Важливий контекст
Для ІТ-фрилансера, який працює з ноутбука і виставляє рахунки іноземним клієнтам, це один з найнижчих ефективних податкових режимів у світі: 0% податку на дохід з експортованого доходу (100% відрахування, 2026) плюс фіксований мінімальний Bağ-Kur (~11 808 TL/місяць = ~141 700 TL/рік). Відрахування вимагає справжнього експорту послуг (рахунок замовнику-нерезиденту, дохід репатрійований до Туреччини). Bağ-Kur змодельовано за мінімальною базою; ті, хто декларує вищу страхову базу, платять більше. НЕ змодельовано: ПДВ (експортовані послуги, як правило, звільнені від ПДВ/оподатковуються за нульовою ставкою), дохід від турецьких клієнтів (див. tr-freelancer-domestic) та інфляцію TRY — калькулятор конвертує EUR/USD за зафіксованим курсом TCMB, але волатильність ліри означає, що показники в еквіваленті USD швидко змінюються.