Impuesto de alta tecnología sobre el volumen de negocio 1 % (autónomo de TI)
Carga efectiva con 60 000 €
10.8%
Lo que pagas
- 01
Cotización obligatoria de pensión de capitalización
Escala progresiva · base: ingresos anual · reducción 3.000.000 AMD
ingresos anual · AMD Tipo Cualquier importe 10% - Cotización del seguro de salud — cuota fija de 10.800 por mes
- 03
Tasa de timbre militar
Pago fijo por tramo · base: ingresos anual · periodicidad: Anual
ingresos anual · AMD Pago · AMD ≤ 12.000.000 12.000 ingresos anual · AMD Pago · AMD > 12.000.000 120.000 - Impuesto de alta tecnología sobre el volumen de negocio 1 % — 1% de los ingresos
Requisitos de acceso
- Límite de ingresos 115.000.000 AMD/year
- Actividades: servicios TI, desarrollo de software, I+D, alta tecnología (lista definida por el Gobierno)
- Exige residencia fiscal
- Limitado a los primeros 7 años
- Tipo preferencial del impuesto sobre el volumen de negocio del 1 % sobre los ingresos de actividades de alta tecnología/TI definidas por el Gobierno, en vigor del 2025-01-01 al 2031-12-31 (leyes HO-498-N de apoyo estatal + HO-499-N de modificación del Código Tributario). Requiere estar inscrito en el Registro Estatal de Alta Tecnología (plataforma de autoservicio activa desde 2025-04-17), al menos el 90 % de las ventas de actividades que cualifican, elección antes del 20 de febrero, y no tener obligaciones tributarias vencidas. Los empresarios individuales cualifican. Mismo tope de volumen de negocio de 115 M AMD que el régimen general de impuesto sobre el volumen de negocio; superarlo obliga a salir del régimen.
Ejemplos de ingreso neto
| Bruto/año | Neto/año | Carga |
|---|---|---|
| 30.000 EUR | 26.819 EUR | 10.6% |
| 60.000 EUR | 53.519 EUR | 10.8% |
| 120.000 EUR | 106.919 EUR | 10.9% |
Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.
Contexto importante
Notas de modelado DSL: (1) La pensión de capitalización para empresarios individuales es del 5 % de los ingresos brutos hasta 6 M AMD/año, y después 10 % × ingresos − 300 000 por encima de 6 M. La constante −300 000 se expresa exactamente como un tipo progresivo del 10 % sobre (ingresos − 3 000 000), ya que 10 % × (ingresos − 3 000 000) = 10 % × ingresos − 300 000; esto solo es correcto para ingresos ≥ 6 M (por debajo de 6 M la cotización real es el 5 % de los ingresos). Ambos ejemplos están por encima de 6 M, así que el modelo es exacto para ellos. (2) La pensión se cobra sobre el volumen de negocio BRUTO, no el beneficio neto —verificado— lo que explica que la carga real esté muy por encima del 1 % titular. (3) Ninguna fuente oficial consultada establece un tope máximo anual de pensión (no se confirma que el tope de los empleados de ~1 050 000 AMD/año se aplique a los empresarios individuales), así que la pensión se modela sin tope; si se aplicara un tope para empresarios individuales, reduciría la carga en ingresos altos —señalado para revisión manual. (4) La cotización de salud de 129 600 AMD/año se aplica cuando los ingresos del año anterior superan ~2,4 M AMD; se asume que se aplica. (5) Tasa de timbre militar 2026: 12 000 AMD si los ingresos anuales son ≤ 12 M, 120 000 AMD si son superiores. El IVA no se activa por debajo del umbral de registro de 115 M AMD.