Податок з обороту для високих технологій 1% (IT-підприємець)
чиннийПриватний підприємецьЩо ви сплачуєте
- Mandatory funded pension contribution — progressive on revenue (allowance 3,000,000): 10% above
- Health insurance contribution — fixed 10,800 per month
- Military stamp duty — fixed per year by annual revenue: 12,000 up to 12,000,000; 120,000 above
- High-tech turnover tax 1% — 1% of revenue
Умови застосування
- Ліміт доходу 115 000 000 AMD/year
- Види діяльності: it-services, software-development, r-and-d, high-tech (перелік, визначений урядом)
- Потрібне податкове резидентство
- Лише перші 7 років
- Пільгова ставка податку з обороту 1% на дохід від визначених державою видів діяльності у сфері високих технологій/ІТ, чинна з 01.01.2025 по 31.12.2031 (Закони HO-498-N про державну підтримку + HO-499-N про зміни до Податкового кодексу). Вимагає включення до державного Реєстру високих технологій (платформа самообслуговування діє з 17.04.2025), щонайменше 90% продажів від кваліфікованих видів діяльності, вибір режиму до 20 лютого, та відсутність прострочених податкових зобов'язань. Індивідуальні підприємці мають право на цей режим. Той самий поріг обороту 115 млн AMD, що й у загальному режимі податку з обороту; перевищення змушує вийти з режиму.
Приклади чистого доходу
| Брутто/рік | Нетто/рік | Навантаження |
|---|---|---|
| 30 000 EUR | 26 820 EUR | 10.6% |
| 60 000 EUR | 53 520 EUR | 10.8% |
| 120 000 EUR | 106 920 EUR | 10.9% |
Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..
Примітки щодо моделювання DSL: (1) Накопичувальна пенсія для індивідуальних підприємців становить 5% валового доходу до 6 млн AMD/рік, потім 10% × дохід − 300,000 понад 6 млн. Константа −300,000 виражена точно як прогресивна ставка 10% від (дохід − 3,000,000), оскільки 10% × (дохід − 3,000,000) = 10% × дохід − 300,000; це коректно лише для доходу ≥ 6 млн (нижче 6 млн реальний платіж становить 5% доходу). Обидва приклади перевищують 6 млн, тож модель для них точна. (2) Пенсійний внесок стягується з ВАЛОВОГО обороту, а не чистого прибутку — перевірено — саме тому реальне навантаження значно перевищує заявлений 1%. (3) Жодне офіційне джерело, з яким проведено консультацію, не вказує максимальну річну пенсійну стелю (стеля для найманих працівників у розмірі ~1,050,000 AMD/рік не підтверджена як застосовна до індивідуальних підприємців), тож пенсія моделюється без обмеження; якщо стеля для ІП дійсно застосовується, вона знизила б навантаження за високих доходів — позначено для ручної перевірки. (4) Внесок на охорону здоров'я у розмірі 129,600 AMD/рік застосовується, коли дохід попереднього року перевищує ~2.4 млн AMD; передбачається, що застосовується. (5) Військовий гербовий збір 2026: 12,000 AMD, якщо річний дохід ≤ 12 млн, 120,000 AMD, якщо вище. ПДВ не виникає нижче порогу реєстрації 115 млн AMD.