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FRNormas oficiales, modeladas

Impuestos del autónomo en Francia (2026).

Un autónomo que gana 60.000 € al año en Francia se queda entre 33.786 EUR y 39.536 EUR según el régimen; la mejor opción es «Microempresario (micro-BNC): deducción del 34 % + impuesto sobre la renta progresivo», con una carga efectiva del 34.1%. Abajo, 3 regímenes, cada uno calculado a partir de las normas oficiales.

VerificadoActualizado

3 regímenes · 6 registros de fuentes · cada resultado sigue las normas publicadas del régimen

FR · 2026

01

Con 60 000 € al año

Una vista comparable de todos los regímenes a los que se puede acceder, antes de las normas completas.

  1. 01Microempresario (micro-BNC): deducción del 34 % + impuesto sobre la renta progresivoMejor resultado con estos ingresosIngreso neto39.536 EURCarga efectiva34.1%
  2. 02SASU: 15 %/25 % de impuesto de sociedades + 31,4 % de PFU sobre dividendosIngreso neto33.786 EURCarga efectiva43.7%

Perfil de referencia: autónomo · 60 000 € de ingresos brutos anuales · sin gastos deducibles · residencia fiscal el año completo.

Normas completas

Por dentro de cada régimen fiscal

01activoAutónomo

Microempresario (micro-BNC): deducción del 34 % + impuesto sobre la renta progresivo

Carga efectiva con 60 000 €

34.1%

Lo que pagas

  • Abattement forfaitaire micro-BNC (34 %) — 34% de los ingresos (deducible de el beneficio) (una deducción que reduce la base imponible, no un pago)
  • Cotisations sociales micro (25,6 % autres prestations de services BNC) — 25.6% de los ingresos
  • Contribution à la formation professionnelle (CFP 0,2 %) — 0.2% de los ingresos
  • 04
    Impôt sur le revenu (barème 2026)

    Escala progresiva · base: beneficio anual

    beneficio anual · EURTipo
    ≤ 11.6000%
    11.600–29.57911%
    29.579–84.57730%
    beneficio anual · EURTipo
    84.577–181.91741%
    > 181.91745%

Requisitos de acceso

  • Límite de ingresos 77.700 EUR/year
  • Actividades: servicios TI, consultoría, profesiones liberales
  • Exige residencia fiscal
  • La vía por defecto para un autónomo de TI o consultoría en solitario (profesión liberal no regulada, BNC). Las cotizaciones micro-sociales son un 25,6 % plano de la facturación (2026); el impuesto sobre la renta grava el 66 % de la facturación (una deducción plana del 34 % sustituye a los gastos reales) según el baremo progresivo. El techo de ingresos es de 77 700 € para las rentas de 2025 (sube a 83 600 € para las rentas de 2026 a 2028). En el régimen micro los gastos reales son irrelevantes: la deducción del 34 % es presunta.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR21.358 EUR28.8%
60.000 EUR39.536 EUR34.1%
120.000 EURsupera el límite de ingresos—

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

El tipo micro-social del 25,6 % (2026, frente al 24,6 % de 2025) es un tipo único global sobre la facturación que cubre sanidad, pensiones, CSG/CRDS, etc.; NO es deducible de la base del impuesto sobre la renta (se entiende que la deducción del 34 % ya cubre los costes). La CFP es del 0,2 % para las profesiones liberales. Por encima de 37 500 € de facturación (servicios), el autónomo debe repercutir el IVA (TVA), neutro para clientes B2B o extranjeros y excluido de esta métrica de carga. NO se modelan: la CFE (cotisation foncière des entreprises, un impuesto local sobre la actividad a partir del segundo año, de ~200–600 €/año según el municipio), la opción del versement libératoire (véase fr-micro-bnc-vfl), la reducción ACRE del 50 % de cotizaciones del primer año, el cociente familiar (se supone soltero, 1 parte) ni el alivio por convenio de doble imposición. El impuesto sobre la renta usa el baremo de 2026 (rentas de 2025), la última escala publicada.

02activoSociedad

SASU: 15 %/25 % de impuesto de sociedades + 31,4 % de PFU sobre dividendos

Carga efectiva con 60 000 €

43.7%

Lo que pagas

  • 01
    Impôt sur les sociétés (IS)

    Escala progresiva · base: beneficio anual

    beneficio anual · EURTipo
    ≤ 42.50015%
    beneficio anual · EURTipo
    > 42.50025%
  • Prélèvement forfaitaire unique sur dividendes (PFU 31,4 %) — 31.4% de el importe restante tras «Impôt sur les sociétés (IS)»

Requisitos de acceso

  • Actividades: servicios TI, consultoría, la mayoría de las actividades
  • Exige residencia fiscal
  • Vía societaria: una SASU (sociedad simplificada unipersonal) paga el impuesto de sociedades (IS) —15 % sobre los primeros 42 500 € de beneficio si se cumplen las condiciones de pyme (facturación inferior a 10 M€, capital totalmente desembolsado y al menos el 75 % en manos de personas físicas) y 25 % por encima— y después el titular paga el PFU del 31,4 % (tipo único) cuando el beneficio después del IS se reparte como dividendo. Se modela como la cadena completa hasta el bolsillo del titular, suponiendo que todo el beneficio se reparte y que no se cobra salario. grossAnnual = beneficio de la sociedad antes del IS.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR17.493 EUR41.7%
60.000 EUR33.786 EUR43.7%
120.000 EUR64.656 EUR46.1%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

Modela la cadena de reparto íntegro de dividendos: el IS (15 % hasta 42 500 € y 25 % después) y luego el PFU del 31,4 % (12,8 % de impuesto sobre la renta más 18,6 % de cargas sociales; el tipo único subió desde el 30 % el 1 de enero de 2026, cuando la CSG sobre las rentas del capital pasó del 9,2 % al 10,6 % con la Ley de Financiación de la Seguridad Social de 2026). NO se modela, y en la práctica suele ser favorable, pagar un salario al presidente (assimilé-salarié), que traslada la renta a la escala progresiva pero conlleva cargas sociales elevadas de empresa y trabajador (~70–80 % del salario neto); el óptimo entre salario y dividendo depende de cada caso, así que esta cifra de reparto íntegro es un punto de referencia limpio, no el mínimo. Tampoco se modelan la opción de tributar los dividendos por el baremo progresivo con una reducción del 40 % (mejor en los tramos bajos), la exención de cargas sociales de 60 000 € sobre los dividendos de una SASU (a diferencia de la EURL), los costes de constitución y contabilidad, la CFE ni el IVA.

03activoAutónomo

Microempresario (micro-BNC): versement libératoire (impuesto sobre la renta fijo del 2,2 %)

Carga efectiva con 60 000 €

—

Lo que pagas

  • Cotisations sociales micro (25,6 % autres prestations de services BNC) — 25.6% de los ingresos
  • Contribution à la formation professionnelle (CFP 0,2 %) — 0.2% de los ingresos
  • Versement libératoire de l'impôt sur le revenu (2,2 % BNC) — 2.2% de los ingresos

Requisitos de acceso

  • Límite de ingresos 44.400 EUR/year
  • Actividades: servicios TI, consultoría, profesiones liberales
  • Exige residencia fiscal
  • El mismo régimen micro-BNC, pero con la opción del versement forfaitaire libératoire: el impuesto sobre la renta se paga como un 2,2 % plano de la facturación (BNC) junto con las cotizaciones micro-sociales, en lugar de por el baremo progresivo. LA ELEGIBILIDAD ESTÁ RESTRINGIDA por la renta fiscal de referencia: solo está disponible si el revenu fiscal de référence (RFR) del hogar en el año N-2 es ≤ 29 315 € por parte. Lo modelamos para un declarante individual como un techo de facturación de ~44 400 €, porque el RFR de un declarante micro-BNC equivale al 66 % de la facturación (tras la deducción del 34 %), así que 29 315 € ÷ 0,66 ≈ 44 400 €. Por encima de eso (por ejemplo, con 60 000 €) se supera el tope del RFR y la opción no está disponible, así que el motor recurre correctamente a fr-micro-bnc (progresivo).

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR21.600 EUR28.0%
60.000 EURsupera el límite de ingresos—
120.000 EURsupera el límite de ingresos—

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

El versement libératoire es un 2,2 % plano de la facturación para BNC y profesiones liberales, que sustituye al impuesto sobre la renta progresivo. Solo resulta atractivo para quienes tienen renta suficiente para pagar según el baremo pero cuyo RFR de N-2 se mantiene por debajo de 29 315 € por parte (×1,5 para una pareja, +25 % por cada cuarto de parte); en la práctica, quienes ingresan menos o los hogares con dos rentas. Como es un porcentaje plano sobre la facturación, la carga total es constante: 25,6 % + 0,2 % + 2,2 % = 28,0 % de la facturación. Mismos elementos no modelados que en fr-micro-bnc (CFE, ACRE, umbral de IVA, convenios). Con 60 000 € no se cumple la condición del RFR, así que allí la vía micro aplicable es fr-micro-bnc (progresiva).

02

Prueba con tus propias cifras

Cambia ingresos, moneda y gastos para recalcular todos los regímenes activos de Francia.

calculadora completa
  1. 1 Microempresario (micro-BNC): deducción del 34 % + impuesto sobre la renta progresivo
    39.536 EURneto/año
    34.1 % de carga
  2. 2 SASU: 15 %/25 % de impuesto de sociedades + 31,4 % de PFU sobre dividendos
    33.786 EURneto/año
    43.7 % de carga
  3. 3 Microempresario (micro-BNC): versement libératoire (impuesto sobre la renta fijo del 2,2 %)supera el límite de ingresos
    43.200 EURneto/año
    28.0 % de carga