Перейти до вмісту
SettleMetric

FRОфіційні правила в розрахунках

Франція: податки для фрилансерів (2026).

Фрилансер із доходом €60 000 на рік (Франція) залишає собі від 33 786 EUR до 39 536 EUR залежно від режиму — найкращий варіант «Micro-entrepreneur (micro-BNC) — пільга 34% + прогресивний податок на дохід» з ефективним навантаженням 34.1%. Нижче — 3 режими, кожен обчислено за офіційними правилами.

ПеревіреноОновлено

3 режими · 6 записів джерел · кожен результат відповідає опублікованим правилам режиму

FR · 2026

01

За доходу €60 000 на рік

Порівняння кожного доступного режиму на однакових умовах перед повними правилами нижче.

  1. 01Micro-entrepreneur (micro-BNC) — пільга 34% + прогресивний податок на дохідНайкращий результат за цього доходуЧистий дохід39 536 EURЕфективне навантаження34.1%
  2. 02SASU — податок на прибуток підприємств 15%/25% + PFU 31,4% на дивідендиЧистий дохід33 786 EURЕфективне навантаження43.7%

Еталонний профіль: самозайнятий · €60 000 валового доходу на рік · без витрат до відрахування · повний рік податкового резидентства.

Повні правила

Що містить кожен податковий режим

01чиннийПриватний підприємець

Micro-entrepreneur (micro-BNC) — пільга 34% + прогресивний податок на дохід

Ефективне навантаження за €60 тис.

34.1%

Що ви сплачуєте

  • Abattement forfaitaire micro-BNC (34%) — 34% від доходу (вираховується з прибутку) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • Cotisations sociales micro (25,6% autres prestations de services BNC) — 25.6% від доходу
  • Contribution à la formation professionnelle (CFP 0,2%) — 0.2% від доходу
  • 04
    Impôt sur le revenu (barème 2026)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток

    Річний прибуток · EURСтавка
    ≤ 11 6000%
    11 600–29 57911%
    29 579–84 57730%
    Річний прибуток · EURСтавка
    84 577–181 91741%
    > 181 91745%

Умови застосування

  • Ліміт доходу 77 700 EUR/year
  • Види діяльності: it-services, консультування, вільні професії
  • Потрібне податкове резидентство
  • Стандартний шлях для одноосібного IT-фрилансера/консультанта (profession libérale non réglementée, BNC). Мікросоціальні внески становлять фіксовані 25,6% обороту (2026 р.); податок на прибуток нараховується на 66% обороту (фіксоване вирахування 34% замінює реальні витрати) за прогресивною шкалою (barème). Стеля доходу €77 700 для доходу за 2025 рік (зростає до €83 600 для доходу за 2026–2028 роки). Реальні витрати не мають значення в режимі micro — вирахування 34% застосовується автоматично.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR21 358 EUR28.8%
60 000 EUR39 536 EUR34.1%
120 000 EURпонад ліміт доходу—

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Сукупна фіксована ставка мікро-соціальних внесків 25,6% (2026, порівняно з 24,6% у 2025) — це єдина фіксована ставка від обороту, що покриває охорону здоров'я, пенсію, CSG/CRDS тощо; вона НЕ підлягає вирахуванню з бази податку на дохід (вважається, що пільга 34% покриває витрати). CFP 0,2% для professions libérales. Понад оборот €37 500 (послуги) фрілансер повинен нараховувати ПДВ (TVA) — нейтрально для B2B/іноземних клієнтів, виключено з цього показника навантаження. НЕ враховано в моделі: CFE (cotisation foncière des entreprises, місцевий податок на бізнес з 2-го року, ~€200–600/рік залежно від комуни), опція versement libératoire (див. fr-micro-bnc-vfl), 50-відсоткове зниження внесків ACRE в перший рік, сімейний коефіцієнт (прийнято одиноку особу/1 частку) та пільга DTA. Податок на дохід розраховується за шкалою barème 2026 року (доходи 2025 року) — останньою опублікованою шкалою.

02чиннийКомпанія

SASU — податок на прибуток підприємств 15%/25% + PFU 31,4% на дивіденди

Ефективне навантаження за €60 тис.

43.7%

Що ви сплачуєте

  • 01
    Impôt sur les sociétés (IS)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток

    Річний прибуток · EURСтавка
    ≤ 42 50015%
    Річний прибуток · EURСтавка
    > 42 50025%
  • Prélèvement forfaitaire unique sur dividendes (PFU 31,4%) — 31.4% від суми, що залишилася після «Impôt sur les sociétés (IS)»

Умови застосування

  • Види діяльності: it-services, консультування, більшість видів діяльності
  • Потрібне податкове резидентство
  • Корпоративний шлях: SASU (спрощене товариство з одним акціонером) сплачує податок на прибуток підприємств (IS) — 15% на перші €42 500 прибутку (за виконання умов МСП: оборот < €10 млн, капітал повністю сплачений, ≥75% належить фізичним особам), 25% понад цю суму — після чого власник сплачує 31,4% PFU (фіксований податок) при розподілі прибутку після IS у вигляді дивідендів. Змодельовано як повний ланцюжок до кишені власника за умови, що весь прибуток розподіляється і зарплата не виплачується. grossAnnual = прибуток компанії до IS.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR17 493 EUR41.7%
60 000 EUR33 786 EUR43.7%
120 000 EUR64 656 EUR46.1%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Моделює ланцюжок «усе у дивідендах»: IS (15% до €42 500, потім 25%) далі 31,4% PFU (12,8% податку на прибуток + 18,6% соціальних зборів; фіксований податок зріс із 30% з 1 січня 2026 р., коли CSG на дохід від капіталу піднявся з 9,2%→10,6% згідно із Законом про фінансування соціального забезпечення на 2026 рік). НЕ змодельовано, і на практиці зазвичай вигідніше: виплата президенту зарплати (assimilé-salarié) переносить дохід у прогресивну шкалу, але тягне за собою значні соціальні внески роботодавця й працівника (~70–80% чистої зарплати) — оптимум «зарплата проти дивідендів» залежить від конкретного випадку, тож ця цифра «усе у дивідендах» — це одна чиста контрольна точка, а не мінімум. Також не змодельовано: варіант оподаткування дивідендів за прогресивною шкалою (barème) із 40% вирахуванням (abattement) (вигідніше для низьких категорій), звільнення від соціальних зборів на дивіденди SASU на суму €60 тис. (на відміну від EURL), витрати на реєстрацію/бухгалтерію, CFE та ПДВ.

03чиннийПриватний підприємець

Micro-entrepreneur (micro-BNC) — versement libératoire (фіксований податок на дохід 2,2%)

Ефективне навантаження за €60 тис.

—

Що ви сплачуєте

  • Cotisations sociales micro (25,6% autres prestations de services BNC) — 25.6% від доходу
  • Contribution à la formation professionnelle (CFP 0,2%) — 0.2% від доходу
  • Versement libératoire de l'impôt sur le revenu (2,2% BNC) — 2.2% від доходу

Умови застосування

  • Ліміт доходу 44 400 EUR/year
  • Види діяльності: it-services, консультування, вільні професії
  • Потрібне податкове резидентство
  • Той самий режим micro-BNC, але з опціональним versement forfaitaire libératoire: податок на дохід сплачується як фіксовані 2,2% від обороту (BNC) на додаток до мікросоціальних внесків, замість прогресивного barème. ДОСТУПНІСТЬ ОБМЕЖЕНА довідковим податковим доходом: доступно лише якщо revenu fiscal de référence (RFR) домогосподарства за рік N-2 становить ≤ €29 315 на частку (part). Ми моделюємо це для одинокого платника як стелю обороту ~€44 400 — оскільки RFR платника micro-BNC дорівнює 66% обороту (після вирахування 34%), тож RFR €29 315 ÷ 0,66 ≈ €44 400. Вище цього значення (наприклад, при €60 тис.) стеля RFR перевищується і цей варіант недоступний, тож двигун коректно повертається до fr-micro-bnc (прогресивний).

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR21 600 EUR28.0%
60 000 EURпонад ліміт доходу—
120 000 EURпонад ліміт доходу—

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Versement libératoire = фіксована ставка 2,2% від обороту для BNC/professions libérales, що замінює прогресивний податок на дохід. Вигідна лише для платників податків, чий дохід достатній, щоб підлягати податку за шкалою barème, але чий RFR за рік N-2 залишається нижче €29 315/частку (×1,5 для подружжя, +25%/чверть частки) — на практиці це особи з нижчим доходом або домогосподарства з подвійним доходом. Оскільки це фіксований відсоток від обороту, сукупне навантаження є сталим і становить 25,6% + 0,2% + 2,2% = 28,0% обороту. Ті самі невраховані в моделі елементи, що й у fr-micro-bnc (CFE, ACRE, поріг ПДВ, DTA). При €60 тис. умова щодо RFR не виконується, тому застосовною мікро-схемою там є fr-micro-bnc (прогресивна).

02

Спробуйте свої цифри

Змініть дохід, валюту та витрати, щоб перерахувати кожен чинний режим для країни Франція.

повним калькулятором
  1. 1 Micro-entrepreneur (micro-BNC) — пільга 34% + прогресивний податок на дохід
    39 536 EURнетто/рік
    34.1% навантаження
  2. 2 SASU — податок на прибуток підприємств 15%/25% + PFU 31,4% на дивіденди
    33 786 EURнетто/рік
    43.7% навантаження
  3. 3 Micro-entrepreneur (micro-BNC) — versement libératoire (фіксований податок на дохід 2,2%)понад ліміт доходу
    43 200 EURнетто/рік
    28.0% навантаження