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PTNormas oficiales, modeladas

Impuestos del autónomo en Portugal (2026).

Un autónomo que gana 60.000 € al año en Portugal se queda entre 36.702 EUR y 47.428 EUR según el régimen; la mejor opción es «Regime simplificado: otros servicios (coeficiente 0,35)», con una carga efectiva del 21.0%. Abajo, 4 regímenes, cada uno calculado a partir de las normas oficiales.

VerificadoActualizado

4 regímenes · 8 registros de fuentes · cada resultado sigue las normas publicadas del régimen

PT · 2026

01

Con 60 000 € al año

Una vista comparable de todos los regímenes a los que se puede acceder, antes de las normas completas.

  1. 01Regime simplificado: otros servicios (coeficiente 0,35)Mejor resultado con estos ingresosIngreso neto47.428 EURCarga efectiva21.0%
  2. 02IFICI: tipo fijo del 20 % para investigación e innovación (sucesor del RNH)Ingreso neto42.012 EURCarga efectiva30.0%
  3. 03Regime simplificado: TI y servicios profesionales (coeficiente 0,75)Ingreso neto39.360 EURCarga efectiva34.4%
  4. 04Contabilidade organizada: contabilidad organizada (gastos reales)Ingreso neto36.702 EURCarga efectiva38.8%

Perfil de referencia: autónomo · 60 000 € de ingresos brutos anuales · sin gastos deducibles · residencia fiscal el año completo.

Normas completas

Por dentro de cada régimen fiscal

01activoAutónomo

Regime simplificado: otros servicios (coeficiente 0,35)

Carga efectiva con 60 000 €

21.0%

Lo que pagas

  • Seguridad social (autónomo, 21,4 % × 70 % de los ingresos) — 15% de los ingresos (mín. 0, máx. 16.552/año)
  • Coeficiente del régimen simplificado (65 % de gastos presuntos) — 65% de los ingresos (deducible de los ingresos) (una deducción que reduce la base imponible, no un pago)
  • 03
    IRS (escala progresiva general, 2026)

    Escala progresiva · base: ingresos anual

    ingresos anual · EURTipo
    ≤ 834212.5%
    8342–12.58715.7%
    12.587–17.83821.2%
    17.838–23.08924.1%
    23.089–29.39731.1%
    ingresos anual · EURTipo
    29.397–43.09034.9%
    43.090–46.56643.1%
    46.566–86.63444.6%
    > 86.63448%
  • 04
    Recargo de solidaridad (taxa adicional de solidariedade)

    Escala progresiva · base: ingresos anual

    ingresos anual · EURTipo
    ≤ 80.0000%
    80.000–250.0002.5%
    ingresos anual · EURTipo
    > 250.0005%

Requisitos de acceso

  • Límite de ingresos 200.000 EUR/year
  • Actividades: otros servicios no incluidos en la lista profesional del art. 151 del CIRS
  • Exige residencia fiscal
  • El coeficiente 0,35 se aplica a la prestación de servicios no recogida en el art. 151 del CIRS y sin tipo asignado por otra vía (por ejemplo, ciertas consultorías, oficios y servicios próximos al alojamiento local). Mismo tope de 200 000 EUR y mismo mecanismo de reajuste del 15 % que el régimen del 0,75; la clasificación según la actividad real es decisiva.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR24.124 EUR19.6%
60.000 EUR47.428 EUR21.0%
120.000 EUR93.000 EUR22.5%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

Misma estructura que pt-simplificado-075 pero con el coeficiente 0,35 (65 % de gastos presuntos) para los servicios que no figuran en la lista del art. 151 del CIRS. El coeficiente más bajo implica una base imponible menor y una carga efectiva inferior a la del régimen del 0,75, pero la clasificación depende de los hechos y debe corresponder a la actividad real. No se modelan la exención de Seguridad Social del inicio de actividad, las deducciones personales ni el mínimo de existencia.

02activoAutónomo

IFICI: tipo fijo del 20 % para investigación e innovación (sucesor del RNH)

Carga efectiva con 60 000 €

30.0%

Lo que pagas

  • Seguridad social (autónomo, 21,4 % × 70 % de los ingresos) — 15% de los ingresos (mín. 0, máx. 16.552/año)
  • Coeficiente del régimen simplificado (25 % de gastos presuntos) — 25% de los ingresos (deducible de los ingresos) (una deducción que reduce la base imponible, no un pago)
  • IFICI, IRS fijo del 20 % — 20% de los ingresos

Requisitos de acceso

  • Límite de ingresos 200.000 EUR/year
  • Actividades: servicios TI, investigación, altamente cualificados, startups
  • Exige residencia fiscal
  • Limitado a los primeros 10 años
  • IFICI (art. 58.º-A del EBF; Portaria 352/2024, modificada por la 52-A/2025). Solo nuevos residentes: no haber sido residente fiscal en Portugal en ninguno de los 5 años anteriores y no haberse beneficiado nunca del RNH. El tipo fijo del 20 % se aplica a la renta neta de categoría A/B procedente de actividades admisibles: especialistas en TI/TIC, IA, datos, ciberseguridad, personal de I+D y startups o scaleups certificadas. Límite de 10 años, no renovable; hay que inscribirse ante la AT o la FCT antes del 15 de enero del año siguiente a la adquisición de la residencia. El maxRevenue de 200 000 EUR refleja el tope del régimen simplificado de la categoría B que se modela aquí (el IFICI en sí no tiene tope de ingresos para las rentas del trabajo).

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR21.006 EUR30.0%
60.000 EUR42.012 EUR30.0%
120.000 EUR85.448 EUR28.8%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

El IFICI es el sucesor del régimen RNH para nuevos residentes. El tipo fijo del 20 % se aplica a las rentas admisibles de categoría A/B de origen portugués; las rentas admisibles de origen extranjero están en general exentas (no se modelan aquí: calculamos el trabajo por cuenta propia de origen portugués). Se modela sobre el régimen simplificado de la categoría B (coeficiente 0,75), que es la base por defecto del trabajo autónomo; un beneficiario con contabilidad organizada deduciría los costes reales. El reajuste del 15 % de gastos (art. 31.13 del CIRS) es irrelevante para este perfil, ya que las cotizaciones sociales obligatorias (14,98 % del bruto) casi satisfacen por sí solas la prueba del 15 %, así que la base imponible se modela exactamente como 0,75 × bruto. No se añade el recargo de solidaridad (art. 68.º-A) porque la renta del IFICI tributa al tipo especial del 20 % y no en la escala general. No se modelan las deducciones personales municipales u otras del IRS ni el mínimo de existencia.

03activoAutónomo

Regime simplificado: TI y servicios profesionales (coeficiente 0,75)

Carga efectiva con 60 000 €

34.4%

Lo que pagas

  • Seguridad social (autónomo, 21,4 % × 70 % de los ingresos) — 15% de los ingresos (mín. 0, máx. 16.552/año)
  • Coeficiente del régimen simplificado (25 % de gastos presuntos) — 25% de los ingresos (deducible de los ingresos) (una deducción que reduce la base imponible, no un pago)
  • 03
    IRS (escala progresiva general, 2026)

    Escala progresiva · base: ingresos anual

    ingresos anual · EURTipo
    ≤ 834212.5%
    8342–12.58715.7%
    12.587–17.83821.2%
    17.838–23.08924.1%
    23.089–29.39731.1%
    ingresos anual · EURTipo
    29.397–43.09034.9%
    43.090–46.56643.1%
    46.566–86.63444.6%
    > 86.63448%
  • 04
    Recargo de solidaridad (taxa adicional de solidariedade)

    Escala progresiva · base: ingresos anual

    ingresos anual · EURTipo
    ≤ 80.0000%
    80.000–250.0002.5%
    ingresos anual · EURTipo
    > 250.0005%

Requisitos de acceso

  • Límite de ingresos 200.000 EUR/year
  • Actividades: servicios de TI (lista profesional del art. 151 del CIRS)
  • Exige residencia fiscal
  • Régimen simplificado (art. 31 del CIRS): disponible mientras los ingresos brutos anuales de la categoría B sean ≤ 200 000 EUR y no se haya optado por la contabilidad organizada. El coeficiente 0,75 se aplica a los servicios profesionales de la lista del art. 151 del CIRS (incluye TI y programación). Base imponible = 0,75 × bruto, más el reajuste del art. 31.13 = máx(0; 15 % × bruto − (máx(4587,09; cotizaciones sociales) + otros gastos documentados)); el reajuste es ~0 para un autónomo en solitario porque las cotizaciones sociales ya suponen ≈ 15 % del bruto.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR21.560 EUR28.1%
60.000 EUR39.360 EUR34.4%
120.000 EUR71.385 EUR40.5%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

Régimen por defecto del trabajo autónomo. Las cotizaciones sociales son un desembolso real pero NO son deducibles de la base imponible simplificada: solo cuentan dentro de la prueba de gastos del 15 % del art. 31.13, que aquí queda en un reajuste de ~0 (así que la base se modela exactamente como 0,75 × bruto). La escala del IRS de 2026 es la de la Ley 73-A/2025 (OE 2026), en vigor desde el 2025-12-30. No se modelan la exención de Seguridad Social del primer año (12 meses para los nuevos autónomos), el mínimo de existencia, las deducciones por cónyuge e hijos ni la opción de tributar según las reglas de la categoría A (cliente único). Conviene verificar el coeficiente exacto de la actividad (0,75 frente a 0,35) contra la lista del art. 151 del CIRS para el servicio concreto.

04activoAutónomo

Contabilidade organizada: contabilidad organizada (gastos reales)

Carga efectiva con 60 000 €

38.8%

Lo que pagas

  • Seguridad social (autónomo, 21,4 % × 70 % de los ingresos) — 15% de los ingresos (mín. 0, máx. 16.552/año) (deducible de el beneficio)
  • 02
    IRS (escala progresiva general, 2026)

    Escala progresiva · base: beneficio anual

    beneficio anual · EURTipo
    ≤ 834212.5%
    8342–12.58715.7%
    12.587–17.83821.2%
    17.838–23.08924.1%
    23.089–29.39731.1%
    beneficio anual · EURTipo
    29.397–43.09034.9%
    43.090–46.56643.1%
    46.566–86.63444.6%
    > 86.63448%
  • 03
    Recargo de solidaridad (taxa adicional de solidariedade)

    Escala progresiva · base: beneficio anual

    beneficio anual · EURTipo
    ≤ 80.0000%
    80.000–250.0002.5%
    beneficio anual · EURTipo
    > 250.0005%

Requisitos de acceso

  • Exige residencia fiscal
  • Contabilidad organizada: base imponible = ingresos reales − gastos documentados de la actividad (deducibles según las reglas del CIRC), gravada en la escala progresiva general del IRS. Es obligatoria por encima de 200 000 EUR de renta de la categoría B y opcional por debajo. Resulta mejor que el régimen simplificado cuando los costes reales superan la deducción presunta del 25 % o del 65 %. Las cotizaciones sociales son deducibles de la base de beneficio.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR20.666 EUR31.1%
60.000 EUR36.702 EUR38.8%
120.000 EUR64.594 EUR46.2%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

La contabilidad organizada deduce los gastos documentados en lugar de aplicar un coeficiente fijo, y las cotizaciones sociales sí son deducibles de la base de beneficio (a diferencia del régimen simplificado). El neto declarado sigue el criterio del proyecto: los gastos de la actividad reducen la base imponible pero NO se restan del neto declarado. No se modelan los costes obligatorios de contable (TOC), la tributación autónoma de determinados gastos, la exención de Seguridad Social del primer año, las deducciones personales ni el mínimo de existencia.

02

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calculadora completa
  1. 1 Regime simplificado: otros servicios (coeficiente 0,35)
    47.428 EURneto/año
    21.0 % de carga
  2. 2 IFICI: tipo fijo del 20 % para investigación e innovación (sucesor del RNH)
    42.012 EURneto/año
    30.0 % de carga
  3. 3 Regime simplificado: TI y servicios profesionales (coeficiente 0,75)
    39.360 EURneto/año
    34.4 % de carga
  4. 4 Contabilidade organizada: contabilidad organizada (gastos reales)
    36.702 EURneto/año
    38.8 % de carga