Португалія: податки для фрилансерів (2026)

Що ви сплачуєте

• Social security (self-employed, 21.4% × 70% of income) — 15% of revenue (min 0, max 16,552/year)
• Simplified-regime coefficient (25% presumed expenses) — 25% of revenue (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
• IFICI flat IRS 20% — 20% of revenue

Умови застосування

• Ліміт доходу 200 000 EUR/year
• Види діяльності: it-services, дослідження, висококваліфіковані фахівці, стартапи
• Потрібне податкове резидентство
• Лише перші 10 років
• IFICI (ст. 58.º-A EBF; Portaria 352/2024, зі змінами 52-A/2025). Лише для нових резидентів: не були податковим резидентом Португалії протягом жодного з 5 попередніх років і ніколи не користувалися NHR/RNH. Фіксована ставка 20% застосовується до чистого доходу категорії A/B від прийнятної діяльності — фахівці з ІТ/ІКТ, ШІ, даних, кібербезпеки, персонал НДДКР, сертифіковані стартапи/компанії, що масштабуються. Обмеження 10 років, без продовження; реєстрація в AT/FCT до 15 січня року, наступного після набуття статусу резидента. maxRevenue 200,000 EUR відображає ліміт спрощеного режиму категорії B, змодельований тут (сам IFICI не має ліміту доходу для доходу від зайнятості).

Приклади чистого доходу

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Що ви сплачуєте

• Social security (self-employed, 21.4% × 70% of income) — 15% of revenue (min 0, max 16,552/year)
• Simplified-regime coefficient (25% presumed expenses) — 25% of revenue (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
• IRS (general progressive scale, 2026) — progressive on revenue: 13% up to 8,342, 16% up to 12,587, 21% up to 17,838, 24% up to 23,089, 31% up to 29,397, 35% up to 43,090, 43% up to 46,566, 45% up to 86,634, 48% above
• Solidarity surtax (taxa adicional de solidariedade) — progressive on revenue: 0% up to 80,000, 3% up to 250,000, 5% above

Умови застосування

• Ліміт доходу 200 000 EUR/year
• Види діяльності: ІТ-послуги (професійний перелік ст. 151 CIRS)
• Потрібне податкове резидентство
• Спрощений режим (ст. 31 CIRS): доступний, поки річний валовий дохід категорії B ≤ 200,000 EUR і не було обрано організований облік. Коефіцієнт 0,75 застосовується до професійних послуг з переліку ст. 151 CIRS (включно з ІТ/програмуванням). Оподатковуваний дохід = 0,75 × валовий дохід, плюс додаткове нарахування за ст. 31.13 = max(0, 15% × валовий дохід − (max(4,587.09, соціальні внески) + інші документально підтверджені витрати)); додаткове нарахування становить ~0 для одноосібного фрилансера, оскільки соціальні внески вже становлять ≈ 15% валового доходу.

Приклади чистого доходу

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Що ви сплачуєте

• Social security (self-employed, 21.4% × 70% of income) — 15% of revenue (min 0, max 16,552/year)
• Simplified-regime coefficient (65% presumed expenses) — 65% of revenue (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
• IRS (general progressive scale, 2026) — progressive on revenue: 13% up to 8,342, 16% up to 12,587, 21% up to 17,838, 24% up to 23,089, 31% up to 29,397, 35% up to 43,090, 43% up to 46,566, 45% up to 86,634, 48% above
• Solidarity surtax (taxa adicional de solidariedade) — progressive on revenue: 0% up to 80,000, 3% up to 250,000, 5% above

Умови застосування

• Ліміт доходу 200 000 EUR/year
• Види діяльності: інші послуги, не включені до професійного переліку ст. 151 CIRS
• Потрібне податкове резидентство
• Коефіцієнт 0,35 застосовується до надання послуг, не перелічених у ст. 151 CIRS і яким не присвоєно іншу ставку (наприклад, деяке консультування, ремесла, послуги, суміжні з місцевим розміщенням). Той самий ліміт 200,000 EUR та механізм додаткового нарахування 15%, що й на рівні 0,75; вирішальною є класифікація за фактичною діяльністю.

Приклади чистого доходу

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Що ви сплачуєте

• Social security (self-employed, 21.4% × 70% of income) — 15% of revenue (min 0, max 16,552/year)
• IRS (general progressive scale, 2026) — progressive on profit: 13% up to 8,342, 16% up to 12,587, 21% up to 17,838, 24% up to 23,089, 31% up to 29,397, 35% up to 43,090, 43% up to 46,566, 45% up to 86,634, 48% above
• Solidarity surtax (taxa adicional de solidariedade) — progressive on profit: 0% up to 80,000, 3% up to 250,000, 5% above

Умови застосування

• Потрібне податкове резидентство
• Організований облік: оподатковуваний дохід = фактичний дохід − документально підтверджені бізнес-витрати (що підлягають відрахуванню згідно з правилами CIRC), оподатковується за загальною прогресивною шкалою IRS. Обов'язковий понад 200,000 EUR доходу категорії B; опційний нижче цього рівня. Кращий за спрощений режим, коли реальні витрати перевищують передбачувану пільгу витрат 25%/65%. Соціальні внески підлягають відрахуванню від бази прибутку.

Приклади чистого доходу

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..