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SettleMetric

ESNormas oficiales, modeladas

Impuestos del autónomo en España (2026).

Un autónomo que gana 60.000 € al año en España se queda entre 40.767 EUR y 45.600 EUR según el régimen; la mejor opción es «Régimen Beckham — impuesto especial de impatriados (24 % fijo)», con una carga efectiva del 24.0%. Abajo, 2 regímenes, cada uno calculado a partir de las normas oficiales.

VerificadoActualizado

2 regímenes · 5 registros de fuentes · cada resultado sigue las normas publicadas del régimen

ES · 2026

01

Con 60 000 € al año

Una vista comparable de todos los regímenes a los que se puede acceder, antes de las normas completas.

  1. 01Régimen Beckham — impuesto especial de impatriados (24 % fijo)Mejor resultado con estos ingresosIngreso neto45.600 EURCarga efectiva24.0%
  2. 02Autónomo — estimación directa simplificada (RETA + IRPF)Ingreso neto40.767 EURCarga efectiva32.1%

Perfil de referencia: autónomo · 60 000 € de ingresos brutos anuales · sin gastos deducibles · residencia fiscal el año completo.

Normas completas

Por dentro de cada régimen fiscal

01activoAsalariado

Régimen Beckham — impuesto especial de impatriados (24 % fijo)

Carga efectiva con 60 000 €

24.0%

Lo que pagas

  • 01
    IRNR, tipo de impatriados sobre la renta del trabajo (24 % hasta 600k, 47 % por encima)

    Escala progresiva · base: ingresos anual

    ingresos anual · EURTipo
    ≤ 600.00024%
    ingresos anual · EURTipo
    > 600.00047%

Requisitos de acceso

  • Exige residencia fiscal
  • Limitado a los primeros 6 años
  • Régimen especial de impatriados (art. 93 de la Ley 35/2006, ampliado por la Ley 28/2022). NO está disponible para un autónomo corriente con clientes extranjeros genéricos. Perfiles que cumplen los requisitos: (1) empleados que se trasladan con un contrato de trabajo español o extranjero, incluidos los teletrabajadores con la autorización de nómada digital contratados por una empresa extranjera; (2) administradores de sociedades; (3) emprendedores cuya actividad cuente con un informe favorable de ENISA; (4) profesionales altamente cualificados que prestan servicios a empresas emergentes o de I+D y obtienen de ellas más del 40 % de sus ingresos. Exige no haber sido residente fiscal en España en los 5 períodos impositivos anteriores al traslado. Duración = el año de llegada + los 5 siguientes (6 en total).

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR22.800 EUR24.0%
60.000 EUR45.600 EUR24.0%
120.000 EUR91.200 EUR24.0%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

Modelo solo de imposición sobre la renta: 24 % fijo sobre los rendimientos del trabajo o profesionales considerados de fuente española hasta 600 000 €, y 47 % por encima (art. 93 LIRPF / reglas del IRNR). Las rentas de inversión de fuente extranjera quedan fuera de la tributación española mientras dura el régimen; las rentas del ahorro de fuente española tributan a los tipos de ahorro del IRNR (19–28 %), y ninguna de las dos se modela aquí, porque el régimen apunta a las rentas del trabajo. La seguridad social va aparte y depende de cada situación (nómina extranjera con formulario A1, o cotización como empleado en España), y se excluye deliberadamente, de modo que la cifra es solo la carga del impuesto sobre la renta. Este régimen se incluye para impatriados empleados o empleados con visado de nómada que cumplan los requisitos; un autónomo corriente debe usar es-autonomo-estimacion-directa.

02activoAutónomo

Autónomo — estimación directa simplificada (RETA + IRPF)

Carga efectiva con 60 000 €

32.1%

Lo que pagas

  • 01
    Seguridad social (cuota RETA, base mínima por tramo × 31,5 %)

    Pago fijo por tramo · base: beneficio anual · periodicidad: Mensual

    beneficio anual · EURPago · EUR
    ≤ 8040205,88
    8040–10.800226,47
    10.800–14.000,4267,65
    14.000,4–15.600299,56
    15.600–18.000302,65
    18.000–20.400302,65
    20.400–22.200360,29
    22.200–24.360380,88
    beneficio anual · EURPago · EUR
    24.360–27.960401,47
    27.960–33.120427,21
    33.120–38.280452,94
    38.280–43.440478,68
    43.440–48.600504,41
    48.600–72.000545,59
    > 72.000607,35
  • Difícil justificación (5 % del neto, tope de 2000 €; deducción nocional del IRPF) — 5% de el beneficio (deducible de el beneficio) (una deducción que reduce la base imponible, no un pago)
  • 03
    IRPF (escala general combinada estatal y autonómica, con el mínimo personal como deducción)

    Escala progresiva · base: beneficio anual · reducción 5550 EUR

    beneficio anual · EURTipo
    ≤ 12.45019%
    12.450–20.20024%
    20.200–35.20030%
    beneficio anual · EURTipo
    35.200–60.00037%
    60.000–300.00045%
    > 300.00047%

Requisitos de acceso

  • Límite de ingresos 600.000 EUR/year
  • Actividades: servicios TI, servicios profesionales, trabajo por cuenta propia
  • Exige residencia fiscal
  • Régimen por defecto para un profesional autónomo con clientes extranjeros o nacionales. La estimación directa simplificada se aplica cuando la facturación del año anterior es ≤ 600 000 €; por encima, estimación directa normal (mismos tipos, sin la deducción del 5 % por gastos de difícil justificación). Este es el régimen realista para un autónomo informático que trabaja solo: el régimen de impatriados Beckham NO está abierto a los autónomos corrientes (véase es-beckham-impatriate).

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR21.157 EUR29.5%
60.000 EUR40.767 EUR32.1%
120.000 EUR74.487 EUR37.9%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

El IRPF lo recaudan conjuntamente el Estado y la comunidad autónoma; la escala general que se usa aquí es la referencia combinada estándar (escala estatal + la mitad autonómica equivalente, ≈ 19/24/30/37/45/47 %). Las escalas autonómicas reales difieren (por ejemplo, Madrid más baja y Cataluña o la Comunitat Valenciana más altas en el tramo superior), así que el IRPF efectivo varía unos puntos según la región; no se modela por región. El mínimo personal (5550 €) se modela como reducción en la base; el mecanismo legal lo resta en realidad de la cuota íntegra al tipo del primer tramo, lo que subestima ligeramente el impuesto en los tipos marginales altos (simplificación menor del borrador). El tramo del RETA lo fija el rendimiento neto, y se supone que el autónomo elige la base mínima del tramo (cuota = base × 31,5 %: 28,30 % contingencias comunes + 1,30 % profesionales + 0,90 % cese + 0,10 % FP + 0,90 % MEI). No se modelan ni la «tarifa plana» de inicio (cuota reducida de unos 80 €/mes durante los primeros 12–24 meses) ni las deducciones autonómicas del IRPF. El IVA queda fuera del alcance (se repercute a los clientes; no es un impuesto sobre la renta del autónomo).

02

Prueba con tus propias cifras

Cambia ingresos, moneda y gastos para recalcular todos los regímenes activos de España.

calculadora completa
  1. 1 Régimen Beckham — impuesto especial de impatriados (24 % fijo)
    45.600 EURneto/año
    24.0 % de carga
  2. 2 Autónomo — estimación directa simplificada (RETA + IRPF)
    40.767 EURneto/año
    32.1 % de carga