Autónomo — спрощене пряме нарахування (RETA + IRPF)
чиннийПриватний підприємецьЩо ви сплачуєте
- Social security (RETA cuota, min. base per tramo × 31.5%) — fixed per month by annual profit: 205.88 up to 8,040; 226.47 up to 10,800; 267.65 up to 14,000; 299.56 up to 15,600; 302.65 up to 18,000; 302.65 up to 20,400; 360.29 up to 22,200; 380.88 up to 24,360; 401.47 up to 27,960; 427.21 up to 33,120; 452.94 up to 38,280; 478.68 up to 43,440; 504.41 up to 48,600; 545.59 up to 72,000; 607.35 above
- Difícil justificación (5% of net, cap EUR 2,000; notional IRPF deduction) — 5% of profit (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
- IRPF (combined state+regional general scale, mínimo personal as allowance) — progressive on profit (allowance 5,550): 19% up to 12,450, 24% up to 20,200, 30% up to 35,200, 37% up to 60,000, 45% up to 300,000, 47% above
Умови застосування
- Ліміт доходу 600 000 EUR/year
- Види діяльності: it-services, професійні послуги, фриланс
- Потрібне податкове резидентство
- Стандартний режим для самозайнятого професіонала (profesional autónomo) з іноземними або внутрішніми клієнтами. Estimación directa simplificada застосовується, коли оборот за попередній рік ≤ EUR 600,000; понад це — estimación directa normal (ті самі ставки, без 5% відрахування difícil-justificación). Це реалістична схема для одноосібного IT-фрілансера — режим імпатріантів Бекхема НЕ доступний для звичайних фрілансерів (див. es-beckham-impatriate).
Приклади чистого доходу
| Брутто/рік | Нетто/рік | Навантаження |
|---|---|---|
| 30 000 EUR | 21 157 EUR | 29.5% |
| 60 000 EUR | 40 767 EUR | 32.1% |
| 120 000 EUR | 74 487 EUR | 37.9% |
Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..
IRPF стягується спільно державою та автономною спільнотою; загальна шкала тут — це стандартний комбінований орієнтир (державна шкала + еквівалентна регіональна половина, ≈19/24/30/37/45/47%). Фактичні регіональні шкали відрізняються (наприклад, Мадрид нижчий, Каталонія/Валенсійська Спільнота вищі на верхньому рівні), тож ефективний IRPF варіюється на кілька пунктів за регіоном — не змодельовано по регіонах. Mínimo personal (5,550) змодельовано як базову пільгу; натомість статутний механізм віднімає її з валової квоти за ставкою першого діапазону, що дещо занижує податок на вищих граничних ставках (незначне спрощення чернетки). Транш RETA встановлюється за rendimiento neto, і передбачається, що фрілансер обирає мінімальну базу в транші (cuota = base × 31.5%: 28.30% comunes + 1.30% profesionales + 0.90% cese + 0.10% FP + 0.90% MEI). Стартова «tarifa plana» (знижена cuota ~80 EUR/mo, перші 12–24 місяці) та регіональні відрахування IRPF не змодельовано. ПДВ/IVA поза межами розгляду (він стягується з клієнтів, а не є податком на дохід фрілансера).