Impuestos del autónomo en Estados Unidos (2026).

Contexto importante

Solo reglas federales, para un declarante individual sin dependientes, sin otros ingresos y sin deducciones detalladas, que toma la deducción estándar. No modelado, todo lo cual reduciría las cifras: la deducción por seguro médico de autónomos, las aportaciones deducibles a planes de jubilación (SEP-IRA o solo 401(k)), la deducción por oficina en casa y cualquier crédito fiscal. La deducción mínima §199A(i) de 400 $ introducida por la One Big Beautiful Bill Act solo importa en rentas imponibles inferiores a 2 000 $ y tampoco está modelada. El motor aplica la deducción §199A al 20 % de la renta imponible, que es el límite vinculante siempre que el beneficio del negocio sea el único ingreso del contribuyente; los contribuyentes con otros ingresos sustanciales pueden en cambio estar limitados por el 20 % de la renta cualificada del negocio. Optar por una S-corporation — pagarse un salario y tomar el resto como distribuciones exentas del impuesto de trabajo por cuenta propia — es la forma habitual en que los autónomos estadounidenses reducen aún más esta carga, pero el IRS no fija ningún porcentaje para lo que cuenta como compensación razonable, así que no hay ninguna regla oficial que modelar ni ningún régimen para ello aquí.

Contexto importante

California no tiene un impuesto de trabajo por cuenta propia ni de nómina independiente para los autónomos (el State Disability Insurance es opcional para ellos), ni impuesto municipal sobre la renta, así que un autónomo de Los Ángeles paga exactamente los importes federales más este impuesto estatal. California no permite la deducción federal §199A por renta cualificada del negocio, razón por la cual su base imponible es notablemente más alta que la federal; sí parte de la renta bruta ajustada federal, así que hereda la deducción de la mitad del impuesto de trabajo por cuenta propia. Advertencia de antigüedad: el Franchise Tax Board aún no había publicado el baremo de tipos indexado de 2026 en la fecha de verificación — su propia página de tipos indica 2025 como el más reciente — así que se usan los tramos del Schedule X de 2025 con la deducción estándar de 2026 que ha publicado el FTB. Como los tramos suben con la inflación, esto sobrestima ligeramente el impuesto de California de 2026. No modelado: el crédito por exención personal (153 $ para 2025, una reducción fija del impuesto) y el Mental Health Services Tax del 1 % sobre ingresos superiores a 1 000 000 $.

Contexto importante

Los residentes de la ciudad de Nueva York pagan tres impuestos sobre la renta sobre la misma base — federal, estatal y municipal. Ni el estado de Nueva York ni la ciudad permiten la deducción federal §199A por renta cualificada del negocio; ambos parten de la renta bruta ajustada federal, así que ambos heredan la deducción de la mitad del impuesto de trabajo por cuenta propia. Dos gravámenes adicionales de Nueva York no figuran en la lista de componentes porque ambos son escalones (cliffs) que el DSL del motor fiscal no puede expresar, y ambos son cero en los ingresos habituales de un autónomo — pero son reales y muerden con fuerza en cuanto se cruzan. El Metropolitan Commuter Transportation Mobility Tax cobra a los residentes autónomos de los cinco distritos un 0,60 % de la **totalidad** de sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia una vez que esos ingresos superan los 150 000 $ al año (unos 162 400 $ de beneficio del negocio): en 150 000 $ no es nada, un dólar después son 900 $. El Unincorporated Business Tax cobra un 4 % de la renta imponible del negocio no constituido en sociedad, pero una cuota de 3 400 $ o menos se acredita íntegramente y de 3 401–5 400 $ parcialmente, lo que la mantiene en cero hasta aproximadamente 100 000 $ de beneficio. Por tanto, las cifras por encima de esos umbrales subestiman lo que realmente paga un autónomo de la ciudad de Nueva York. No modelado: el crédito fiscal escolar de la ciudad de Nueva York, el crédito estatal por unidad familiar, la recuperación estatal de beneficios fiscales por encima de 107 650 $ de renta bruta ajustada, y el recargo de Yonkers, que se aplica fuera de la ciudad.