Самозайнятий (i vetëpunësuar) — 0% податок на дохід до ALL 14 млн + фіксовані соціальні внески
Ефективне навантаження за €60 тис.
3.2%
Що ви сплачуєте
- 01
Податок на доходи фізичних осіб (0% до ALL 14 млн, потім 23%)
Прогресивна шкала · база: річний дохід
Річний дохід · ALL Ставка ≤ 14 000 000 0% Річний дохід · ALL Ставка > 14 000 000 23% - Соціальні та медичні внески (самозайняті, мінімальна база: 23% від ALL 50 000 + 3,4% від ALL 100 000) — фіксовано 14 900 за місяць
Умови застосування
- Ліміт доходу 14 000 000 ALL/year
- Види діяльності: it-services, консультування, вільні професії
- Потрібне податкове резидентство
- Зареєструйтеся як самозайнята особа (person fizik / i vetëpunësuar) з податковим номером (NIPT). Податок на доходи фізичних осіб із доходу від самозайнятості/підприємницької діяльності становить 0% до ALL 14 млн річного валового доходу — тимчасова пільга, гарантована до 31 грудня 2029 р.; дохід понад ALL 14 млн оподатковується за ставкою 23%. Крім того, самозайнята особа без найманих працівників сплачує ФІКСОВАНІ щомісячні соціальні та медичні внески, розраховані на базі мінімальної заробітної плати, незалежно від доходу. €60 тис. (~ALL 6 млн) цілком укладається в зону 0%.
Приклади чистого доходу
| Брутто/рік | Нетто/рік | Навантаження |
|---|---|---|
| 30 000 EUR | 28 092 EUR | 6.4% |
| 60 000 EUR | 58 092 EUR | 3.2% |
| 120 000 EUR | 118 092 EUR | 1.6% |
Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..
Важливий контекст
0% ПДФО на дохід самозайнятих/від підприємницької діяльності до ALL 14 млн — це тимчасова пільга, чинна до 31 грудня 2029 р. (запроваджена податковою реформою 2023 р. після того, як від початкового плану оподаткувати фахівців відмовились); понад оборот ALL 14 млн весь оподатковуваний прибуток оподатковується за ставкою 23% (стрибок — рушій моделює це як бракет, точний лише в межах показаної тут зони 0%). Соціальні та медичні внески для самозайнятої особи БЕЗ найманих працівників фіксовані та розраховуються на базі мінімальної заробітної плати (ALL 14 900/місяць у 2026 р.), а не пропорційно доходу; ті, хто наймає персонал або обирає вищу базу, платять більше (до максимальної застрахованої бази ~ALL 186 416/місяць). НЕ враховано в моделі: опціональний режим умовних витрат (не має значення при ставці 0%), ПДВ (поріг реєстрації ALL 10 млн — для послуг), ризик прихованих трудових відносин у разі роботи з одним клієнтом, а також пільги за угодами про уникнення подвійного оподаткування (DTA). Дуже низьке ефективне навантаження робить Албанію однією з найдешевших країн Європи для фрилансерів, поки діє ця пільга.