Перейти до вмісту
SettleMetric.

Таїланд: податки для фрилансерів (2024)

Фрилансер із доходом €60 000 на рік (Таїланд) залишає собі від 49 452 EUR до 60 000 EUR залежно від режиму — найкращий варіант «Віза LTR — Work-from-Thailand Professional (іноземний дохід звільнено)» з ефективним навантаженням 0.0%. Нижче — 3 режими, кожен обчислено за офіційними правилами.

Перевірено

Податкові режими

Податок на доходи фізосіб — дохід від бізнесу (Section 40(8), стандартне вирахування 60%)

чиннийПриватний підприємець

Що ви сплачуєте

  • Standard expense deduction (60% of revenue, Section 40(8)) — 60% of revenue (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • Personal income tax (progressive 5–35%) — progressive on profit (allowance 60,000): 0% up to 150,000, 5% up to 300,000, 10% up to 500,000, 15% up to 750,000, 20% up to 1,000,000, 25% up to 2,000,000, 30% up to 4,000,000, 35% above

Умови застосування

  • Потрібне податкове резидентство
  • Для самозайнятої особи, чий дохід кваліфікується як бізнес/комерційний дохід за Розділом 40(8) Податкового кодексу (шлях, який використовує більшість одноосібних операторів, коли ведуть діяльність як бізнес). Можна заявити стандартне відрахування витрат 60% без документального підтвердження або фактичні витрати з обліковими записами. Соціальне страхування для самозайнятих є добровільним (Розділ 40, 70–300 THB/місяць) і не включено. Податкове резидентство = 180+ днів у календарному році; резидент оподатковується щодо доходу з тайського джерела та доходу з іноземного джерела, переказаного до Таїланду.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR29 550 EUR1.5%
60 000 EUR57 754 EUR3.7%
120 000 EUR111 950 EUR6.7%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2024 р..

Моделює стандартний PIT зі стандартним відрахуванням 60% за Розділом 40(8), що є найвигіднішим звичайним шляхом для самозайнятого надавача послуг. Припускає, що дохід підлягає оцінці в Таїланді (з тайського джерела або з іноземного джерела, переказаний у той самий рік). Резидент за DTV/туристичною візою, який тримає іноземний дохід офшорно і не переказує його в рік отримання, як правило, не зобов'язаний сплачувати тайський PIT з нього за правилом переказу — це вибір структурування, а не схема. Змодельовано лише особисту пільгу 60 000; додаткові пільги (60 000 на подружжя, по 30 000 на дитину, пенсійний фонд, страхування, іпотека, easy-e-Receipt тощо) знизили б тягар і не змодельовані. Добровільне соціальне страхування за Розділом 40 (70–300 THB/місяць) виключено. Реєстрація платника ПДВ вимагається лише понад оборот у 1,8 млн THB оподатковуваного доходу з тайського джерела і не застосовується до послуг, наданих іноземним клієнтам/спожитих за кордоном. Таблиця ставок за даними Департаменту доходів: понад 4 000 000 THB — 35% (деякі консультаційні огляди показують 2–5 млн/понад 5 млн — приклад із €60 тис. потрапляє у смугу 25%, тому не зачіпається).

Податок на доходи фізосіб — плата за послуги (Section 40(2), вирахування 50% з лімітом 100 000 THB)

чиннийПриватний підприємець

Що ви сплачуєте

  • Standard expense deduction (50% of revenue, capped 100,000 THB, Section 40(2)) — 50% of revenue (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • Personal income tax (progressive 5–35%) — progressive on profit (allowance 60,000): 0% up to 150,000, 5% up to 300,000, 10% up to 500,000, 15% up to 750,000, 20% up to 1,000,000, 25% up to 2,000,000, 30% up to 4,000,000, 35% above

Умови застосування

  • Потрібне податкове резидентство
  • Для фрілансера, чий дохід трактується як гонорари за послуги/агентські гонорари за Розділом 40(2) Податкового кодексу (дохід від роботи або послуг, виконаних за договором без відносин роботодавець-працівник). Стандартне відрахування становить 50% від оподатковуваного доходу, але обмежене 100 000 THB на рік — значно менш вигідно, ніж шлях 40(8), тому спричиняє вищий тягар на рівнях доходу фрілансера. Податкове резидентство = 180+ днів/рік; резиденти оподатковуються щодо доходу з тайського джерела та переказаного доходу з іноземного джерела.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR27 081 EUR9.7%
60 000 EUR49 452 EUR17.6%
120 000 EUR90 929 EUR24.2%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2024 р..

Та сама шкала PIT, що й th-pit-40-8-business, але з обмеженим відрахуванням 50% за Розділом 40(2), що є правильним підходом для суто послуг/професійних гонорарів, які не ведуться як бізнес за Розділом 40(8). Обмеження в 100 000 THB означає, що фрілансери з високим доходом фактично сплачують податок майже з повного валового доходу, що спричиняє значно вищий тягар. Змодельовано лише особисту пільгу 60 000. Добровільне соціальне страхування за Розділом 40 виключено. Правило переказу й надалі застосовується: дохід з іноземного джерела оподатковується лише при перерахуванні до Таїланду.

Віза LTR — Work-from-Thailand Professional (іноземний дохід звільнено)

чиннийНайманий працівник

Що ви сплачуєте

  • Personal income tax on qualifying foreign income (exempt under Royal Decree 743) — 0% of revenue

Умови застосування

  • Потрібне податкове резидентство
  • Для власників візи довгострокового резидента (LTR) у категорії «Work-from-Thailand Professional» (віддалений найманий працівник відповідної закордонної компанії; особистий дохід ≥ USD 80 000/рік у середньому за останні 2 роки, або ≥ USD 40 000 з ступенем магістра чи вище). Згідно з Королівським указом № 743 (2022), дохід з іноземного джерела, отриманий власником LTR та перерахований до Таїланду, звільнений від тайського податку на дохід фізичних осіб. Застосовується лише до доходу від роботи, виконаної для іноземного роботодавця за кордоном, віддалено з Таїланду; LTR не надає дозволу на роботу для роботи на тайського роботодавця.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR30 000 EUR0.0%
60 000 EUR60 000 EUR0.0%
120 000 EUR120 000 EUR0.0%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 вер. 2022 р..

Юридична форма «найманий працівник» відображає те, що прийнятна категорія вимагає трудового договору із закордонним роботодавцем; віза прямо не надає тайського дозволу на роботу. Звільнення (Королівський указ 743) охоплює лише дохід з іноземного джерела — дохід з тайського джерела оподатковувався б у звичайному порядку. Поріг доходу в USD та умови щодо розміру роботодавця є критеріями прийнятності, що перевіряються перед поданням заяви, а не зборами, тому вони не змодельовані як компоненти. Оподаткування в країні походження та будь-які ефекти угод про уникнення подвійного оподаткування виходять за межі розгляду.

Спробуйте свої цифри

Той самий рушій, ваш дохід. Для порівняння між країнами скористайтеся повним калькулятором.

  1. 1 Віза LTR — Work-from-Thailand Professional (іноземний дохід звільнено)
    60 000 EURнетто/рік
    0.0% навантаження
  2. 2 Податок на доходи фізосіб — дохід від бізнесу (Section 40(8), стандартне вирахування 60%)
    57 754 EURнетто/рік
    3.7% навантаження
  3. 3 Податок на доходи фізосіб — плата за послуги (Section 40(2), вирахування 50% з лімітом 100 000 THB)
    49 452 EURнетто/рік
    17.6% навантаження